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证券投资基金会计核算 业务指引精编
Document number ：WTT-LKK-GBB-08921-EIGG-22986
证券投资基金会计核算业务指引
(兴全基金)
一、总则
(一)为了规范证券投资基金(以下简称“基金”)的 会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计 法》、《证券投资基金法》、《企业会计准则》及国家其 他有关法律和法规，制定本指引。
(二)基金持有的金融资产和承担金融负债通常分类为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融 负债。
(三)基金管理人和基金托管人对所管理、托管的基金 应当以基金为会计核算主体，单独建账、独立核算，单独 编制财务会计报告
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