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清算报表及指南 附件1 中华人民共和国企业清算所得税申报表 清算期间: 年 月 日至 年 月 日 纳税人名称: 纳税人识别号: 金额单位:元(列至角分) 类别 行次 项目 金额 1 资产处置损益(填附表一) 2 负债清偿损益(填附表二) 应纳税所得额计3 清算费用 算 4 清算税金及附加 5 其他所得或支出 6 清算所得(1+2-3-4+5) 7 免税收入 8 不征税收入 9 其他免税所得 10 弥补以前年度亏损 11 应纳税所得额(6-7-8-9-10) 应纳所得税额计12 税率(25%) 算 13 应纳所得税额(11×12) 14 减(免)企业所得税额 应补(退)所得15 境外应补所得税额 税额计算 16 境内外实际应纳所得税额(13-14+15) 17 以前纳税年度应补(退)所得税额 18 实际应补(退)所得税额(16+17) 纳税人盖章: 代理申报中介机构盖章: 主管税务机关 受理专用章: 清算组盖章: 经办人签字及执业证件号码: 受理人签字: 经办人签字: 申报日期: 代理申报日期: 受理日期: 年月日 年月日 年月日 附表一: 资产处置损益明细表 填报时间: 年 月 日 金额单位:元(列至角分) 行次 项目 账面 计税 可变现价值资产处置 价值 基础 或交易价格 损益(4) (1) (2) (3) =(3)-(2) 1 货币资金 2 短期投资* 3 交易性金融资产# 4 应收票据 5 应收账款 6 预付账款 7 应收利息 8 应收股利 9 应收补贴款* 10 其他应收款 11 存货 12 待摊费用* 13 一年内到期的非流动资产 14 其他流动资产 15 可供出售金融资产# 16 持有至到期投资# 17 长期应收款# 18 长期股权投资 19 长期债权投资* 20 投资性房地产# 21 固定资产 22 在建工程 23 工程物资 24 固定资产清理 25 生物资产# 26 油气资产# 27 无形资产 28 开发支出# 29 商誉# 30 长期待摊费用 31 其他非流动资产 32 总计 经办人签字:纳税人盖章: 附表二: 负债清偿损益明细表 填报时间: 年 月 日 金额单位:元(列至角分) 行次 项目 账面价值 计税基础 清偿 负债清偿 金额 损益(4) (1) (2) (3) =(2)-(3) 1 短期借款 2 交易性金融负债# 3 应付票据 4 应付账款 5 预收账款 6 应付职工薪酬# 7 应付工资* 8 应付福利费* 9 应交税费 10 应付利息 11 应付股利 12 其他应交款* 13 其他应付款 14 预提费用* 15 一年内到期的非流动负债 16 其他流动负债 17 长期借款 18 应付债券 19 长期应付款 20 专项应付款 21 预计负债# 22 其他非流动负债 23 总计 经办人签字:纳税人盖章: 附表三: 剩余财产计算和分配明细表 填报时间: 年 月 日 金额单位:元(列至角分) 类别 行次 项目 金额 1 资产可变现价值或交易价格 2 清算费用 3 职工工资 剩余财产计算 4 社会保险费用 5 法定补偿金 6 清算税金及附加 7 清算所得税额 8 以前年度欠税额 9 其他债务 10 剩余财产(1,2,?,9) 11 其中:累计盈余公积 12 累计未分配利润 股东名称 持有清算投资额 分配的财其中:确 企业权益产金额 认为股息 性投资比金额 例(%) 剩余财产分配 13 (1) 14 (2) 15 (3) 16 ? 17 ? 经办人签字:纳税人盖章: 企业所得税清算工作指南 一、 企业清算的定义及政策依据 (一) 公司企业清算 企业清算，是指企业因合并、兼并、破产等原因终止生产经营活动(包括企业重组)，清理资产和债权债务以及向所有者分配剩余财产等的活动。 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。 资产收购，是指一家企业(以下称为受让企业)购买另一家企业(以下称为转让企业)实质经营性资产的交易。受让企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。 企业合并，是指一家或多家企业(以下称为被合并企业)将其全部资产和负债转让给另一家现存或新设企业(以下称为合并企业)，被合并企业股东换取合并企业的股权或非股权支付，实现两个或两个以上企业的依法合并。 企业分立，是指一家企业(以下称为被分立企业)将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业(以下称为分立企业)，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立。 企业清算是《中华人民共和国公司法》的要求，是公司制