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《纳税申报与会计处理》练习卷二答案
（消费税、关税、企业所得税、个人所得税）
一、单项选择题（20 分）
1．下列货物应当征收消费税的是（ B ）。
A. 钢琴 B. 涂料 C.地毯 D.卡丁车
2 ． 下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ B ）。
A. 含消费税且含增值税的销售额 B. 含消费税而不含增值税的销售额
C. 不含消费税而含增值税的销售额 D. 不含消费税也不含增值税的销售额
3 ．用于换取生产资料的卷烟，应该按照（ C ）作为计税依据，计征消费税。
A. 同类商品的平均价格 B. 同类商品的最低价格
C. 同类商品的最高价格 D. 税务机关估定的价格
4 ．下列情况应征消费税的有（B ）。
A. 药厂外购酒原料配制成药膏后销售
B. 商业外购已税珠宝石加工成金银首饰后销售
C. 委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利
D. 委托加工的粮食白酒收回后直接销售
5 ．某啤酒厂销售A 型啤酒 20 吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款 58000 元，收取包装物押金
3000 元，该啤酒厂应缴纳的消费税是（C ）。
A. 3000 元 B. 4400 元 C. 5000 元 D. 6000 元
6 ．某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月生产并销售小轿车 300 辆，每辆含税销售价格
17.4 万元，适用消费税税率 9 ％，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业
12 月份应缴纳消费税（ B ）。
A. 395 万元 B. 405 万元 C. 283.5 万元 D. 205.5 万元
7 ．纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（D ）。
A. 应纳税 B. 减半纳税 C. 先征后退 D. 不纳税
8 ．在进口货物正常成交价格中若含（ C ），可以从中扣除。
A.包装费 B.运输费 C.卖方付的回扣 D.保险费
9 ．《海关法》规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（ D ）为基础审查确定。
A.类似货物成交价格 B.倒扣价格 C.货价 D.成交价格
10．进出口关税的计税依据为（ C ）。
A.到岸价 B.离岸价 C.关税完税价格 D. 成交价格
11．某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2 000 万元，关税税额为 2 000 万元，小汽车适用增
值税税率为 13 ％，消费税税率为 5 ％，则该公司应缴纳的消费税为（ C ）万元。
A.680 B.375.79 C.210.53 D.547.37
12．下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( C ) 。
A 企业债券利息 B 外单位欠款付给的利息收入
C 购买国库券的利息收入 D 银行存款利息收入
13. 纳税人在纳税年度内无论盈利或亏损，都应当在年度终了后（ C ），向其所在地主管税务机关报送
年度会计报表和所得税申报表。
A ．15 日 B.45 日 C.5 个月 D.60 日
14．纳税人通过国内非营利的社会团体、国家机关的公益、救济性捐赠，在年度（ B ）12%
以内的部分准予扣除。
A ．收入总额 B.利润总额 C.应纳税所得额 D.应纳所得税额
15．在中国境内有住所，并在中国境内的外商投资企业、外国企业工作取得工资、薪金的个人，缴纳
1
个人所得税时允许扣除的费用标准是（ C ）。
A ．每月 3 500 元 B ．每月减除收入的 20%
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