2021年中级会计师考试《中级会计实务》第十六章所得税.docx

下载文档

0
0
约2.75万字
约 44页
2023-09-19 发布于内蒙古
举报
版权申诉
保障服务

2021年中级会计师考试《中级会计实务》第十六章所得税.docx

1、本文档共44页，其中可免费阅读14页，需付费5金币后方可阅读剩余内容。
2、本文档内容版权归属内容提供方，所产生的收益全部归内容提供方所有。如果您对本文有版权争议，可选择认领，认领后既往收益都归您。
3、本文档由用户上传，本站不保证质量和数量令人满意，可能有诸多瑕疵，付费之前，请仔细先通过免费阅读内容等途径辨别内容交易风险。如存在严重挂羊头卖狗肉之情形，可联系本站下载客服投诉处理。
4、文档侵权举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。

2021 中级会计实务 (第十六章) 第十六章所得税知识点一：所得税会计的核算程序及相关概念(★★) 【历年考题涉及本知识点情况】历年考题经常会涉及本知识点，主要为客观题，是以后各个知识点的基础。采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。核算过程： (一)确定产生暂时性差异的项目，比如固定资产、无形资产等 (二)确定资产或负债的账面价值及计税基础 (三)计算应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的期末余额 1.应纳税暂时性差异的期末余额 (四)计算“递延所得税负债”、“递延所得税资产”科目的期末余额 1. “递延所得税负债”科目的期末余额