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发布日期:2012年12月25日1
发布日期:2012年12月25日
1 目的
全面预算一预算的编制与审批
版本:A/0
规范公司预算编制工作,确保预算的全面性、合理性、及时性和可行性。
2 适用范围
本流程适用于*******股份有限公司的预算编制活动。
3 术语解释
3.1 预算管理委员会:由公司总裁任负责人,财务总监任副负责人,其成员还包括各业务分管副总裁、营销 总监、行政人事总监、生产总监、技术总监、分子公司负责人等。
4 权限
事项
主责部门
预算管理委员会
董事会
股东大会
预算草案
财务部
审核1
审核2
审批
5 流程图
CB.01 全 面 预 算 — 预 算 的 编 制 与 审 批 各预算责任中心 财务部
预算管理委员会
董事会
股东大会
开 始
2 . 拟 订 预 算 目 标 1 . 制 定 初 步 预 算
分 解 方 案 目 标
3.参与预算日标
分 解 协 调 会
3 . 参 与 预 算 日 标
分 解 协 调 会
3.参与预算目标
分 解 协 调 会
4.修 改 预 算 目 标
分 解 方 案 , 并 拟 5 . 审 批
定 预 算 编 制 大 纲
7 . 编 制 业 务 预 算
或 部 门 预 算
6 . 下 达 预 算 指 标
及 预 算 编 制 大 纲
8. 审 核 、 汇 总 、
平 衡
9 . 沟 通 修 改 意 见 9 . 沟 通 修 改 意 见 9.沟 通 修 改 意 见
10. 编 制 预 算 草 案 11. 审 核 12. 审 核 13. 审 批
14. 下 达 预 算
结 束
6 流程描述
流程步骤
执行部门/岗位
执行记录
流程步骤描述
1.制定初步目标
董事会
董事会根据公司发展战略和年度经营目标,结合 财务部对预算目标的测算结果,确定公司初步预 算总目标。
2.拟订预算目标分解 方 案
财务部
预算目标分解方 案
财务部拟订年度预算总目标分解方案。
3.参与预算目标分解 协调会
预算管理委员会、各 预算责任中心、财务 部
预算目标分解方 案
预算管理委员会召开预算目标分解协调会,组织 各预算责任中心、财务部相关人员就预算目标分 解方案进行充分讨论、沟通。( C1/R1)
4.修改预算目标分解 方案,并拟定预算编 制大纲
财务部
预算目标分解方 案、预算编制大 纲
财务部根据协调会讨论结果,修改预算目标分解 方案,同时拟定预算编制大纲,明确预算编制范 围、编制依据及基本原则、编制内容等。
5.审批
预算管理委员会
预算目标分解方 案、预算编制政 策
预算管理委员会对预算分解方案及编制大纲进行 审批,确保与公司总体战略目标相吻合。
( C2/R1)
流程步骤
执行部门/岗位
执行记录
流程步骤描述
6.下达预算指标及预 算编制大纲
财务部
财务将预算管理委员会审定的预算指标及预算编 制大纲一并下达至各预算责任中心。
7.编制业务预算或部 门预算
各预算责任中心
业务预算草案、 部门预算草案
各预算责任中心根据本部门的预算目标,按照规 定的报告格式内容编制业务预算草案、部门预算 草案,经本预算责任中心负责人审核确认后报公 司财务部。
预算草案包括:预算报表和预算编制说明,预算 编制说明需对预算报表的内容进行详细解释说
明,并附相关附件依据、业务报表。
8.审核、汇总、平衡
财务部
财务部对各责任中心编制的预算进行审查、汇 总,提出综合平衡的建议。
9.沟通修改意见
预算管理委员会、财 务部、各预算责任中 心
在审查、平衡过程中,财务部应对发现的问题和 偏差提出调整意见,并反馈给各责任中心予以修 正。对经多次协调仍达不成一致的,财务部应向 预算管理委员会汇报,以确定是否调整有关责任 中心的预算目标,并最终达到综合平衡。
0.编制预算草案
财务部
年度预算草案
财务部根据各预算责任中心修正调整后的预算草 案,汇总编制整个公司的年度预算草案,报公司 预算管理委员审议。
11.审核
预算管理委员会
预算管理委员会 会议纪要
公司预算管理委员会召开预算质询会,各预算责 任中心负责人及预算编制人员参加会议,对各预 算责任中心上报的预算方案进行质询、审议,审 议时主要关注预算草案是否符合公司发展战略、 整体目标,是否真实反映本企业预算期内经济活 动规模、成本费用水平等。(C
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