厦门大学陈汉文审计学教案_内部控制及控制风险评价.docx

优秀教案 ．．．．．．．．．优秀教案 ．．．．．．．．． 第十章 内部控制及控制风险评价 一、 大纲 (一)内部控制目标与要 (一)内部控制目标与要素 (二)了解与记录内部控制 (三)内部控制测试 (四)内部控制评价 (五)管理建议书 二、 本章重点、难点 注册会计师编制审计计划时， 应当研究与评价被审计单位的内部控制。 对拟信赖的内部 控制进行符合性测试，据以确定对实质性测试的性质、时间和范围的影响。 (一)内部控制目标与要素 1. 内部控制定义 被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、 纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。