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企业内部控制流程 第14章 企业内部控制流程——业务外包 14(1 业务外包与审批控制 14(1(1 核心业务外包申请流程 1(核心业务外包申请流程与风险控制图 核心业务外包申请流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 如果《业务外包需求开始 调查计划》制订不合 1 理，使企业不能顺利拟订《业务外 包需求调查审批 开展业务外包需求调计划》 查，可能导致企业生D1 产计划无法顺利实现 组织开展 参与 需求调查 分析识别 提交《业务外如果企业某些核心业包需求调查审批 务外包违反国家法报告》 律，可能会遭受外部2 处罚并带来经济损失D2 确认核心 和信誉损失 业务外包 3 3 编写《核心 如果核心业务外包未业务外包 审批 审核 审议 经适当审核或超越授申请书》 权审批，可能会产生 D3 重大差错或舞弊、欺开展核心业 务外包工作 诈行为而使企业遭受 损失 结束 2(核心业务外包申请流程控制表 核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 1(企业根据其自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范 D1 围和目标 阶段 2(企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来划分企业外包业务类型，当关联度超过某 D2 控制 个特定值时就定为核心业务，反之就是非核心业务 D3 3(企业核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施 应建 , 业务外包管理制度 规范 相关 ,《企业内部控制应用指引》 规范 参照 ,《中华人民共和国公司法》 规范 ,《中华人民共和国合同法》 ,《业务外包需求调查计划》 文件资料 ,《业务外包需求调查报告》 ,《核心业务外包申请书》 责任部门 , 董事会、审计委员会、归口管理部门 及责任人 , 董事长、总经理、审计委员会工作人员、归口管理部门相关人员 14(1(2 非核心业务外包申请流程 1(非核心业务外包申请流程与风险控制图 非核心业务外包申请流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 董事长 总经理 归口管理部门 相关部门 如果《业务外包需求开始 调查计划》制订不合 1 理，会使企业不能顺拟订《业务外 包需求调查审批 利开展业务外包需求计划》 调查，可能导致企业D1 生产计划无法顺利实组织开展 参与 现 需求调查 分析识别 提交《业务外如果不能够按照企业包需求调查审批 核心价值和战略方向报告》 正确地确定本企业的2 非核心业务，可能会D2 确认非核心 给企业带来损失 业务外包 3 编写《非核心 如果非核心业务外包业务外包 审核 审批 未经适当审核，可能申请书》 会产生重大差错或舞 D3 弊、欺诈行为，从而执行非核心 业务外包 使企业遭受损失 结束 2(非核心业务外包申请流程控制表 非核心业务外包申请流程控制 控制事项 详细描述及说明 1(企业根据自身的实际生产状况及年度生产计划制订《业务外包需求调查计划》，确定外包业务的范围 D1 和目标 阶段 2(企业可以将其所经营的业务按照同企业核心能力的关联度来分析企业的业务，关联度超过某个特定值 D2 控制 就认为是核心业务，反之就是非核心业务 3(非核心业务或涉及金额较小的业务外包，应当由相关部门在授权范围内提出申请，报董事长审批通过 D3 后实施 应建 , 业务外包管理制度 规范 相关 ,《企业内部控制应用指引》 规范 参照 ,《中华人民共和国公司法》 规范 ,《中华人民共和国合同法》 ,《业务外包需求调查计划》 文件资料 ,《业务外包需求调查报告》 ,《非核心业务外包申请书》 责任部门 , 归口管理部门 及责任人 , 董事长、总经理、归口管理部门相关人员 14(2 项目计划及资质控制 14(2(1 项目计划书审核流程 1(项目计划书审核流程与风险控制图 项目计划书审核流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 阶段 董事会 审计委员会 总经理 归口管理部门 相关部门 如果业务外包需求调开始 查内容设计不合理， 可能会导致企业无法业务外包 审核 参与 正确进行外包业务决需求调查 策 D1 1 确认 外包业务 2 编写业务 《外包申审核 审批 请书》 制定 如果业务外包策略不 外包战略 科学、承包方选择不3 D2 审批 审批 合理，可能导致企业编制《外包 项目 核心资产遭受损失 计划书》 4 核心项目 如果外包项目未经适审核 审议 审批 当审核或超越授权审5 非核心项目 批，可能会产生重大审核