国开(山东)02313-纳税筹划-形考任务四-参考资料答案 .pdfVIP

纳税筹划-形考任务四-辅导资料 说明：如果课程题目是随机的，请按 CTRL+F 在题库中逐一搜索每一道题的答案 特殊说明请仔细：课程的题目每学期都可能更换，所以请仔细核对是不是您需要的题目再下 载！！！！ 第 1 题 按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（ ）为基础 确定。 A. 公允价值 B. 成本 C. 账面余额 D. 账面价值 正确答案是：公允价值 第 2 题 根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（ ）。 A. 被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需 缴税 B. 债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资 C. 凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的 重组损失 D. 以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转 让资产的定价按公允价值计算 正确答案是：被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为， 所以不需缴税 第 3 题 债务重组确认应纳税所得额占企业当年应纳税所得额（ ）以上的，可以在 5 个纳税年度内 均匀计入各年度的应纳税所得税。 A. 85% B. 60% C. 50% D. 75% 正确答案是：50% 第 4 题 下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有 （ ）。 A. 如果总机构位于税率低的地区而分支机构位于税率较高的地区，分支机构则宜采用子公司 的形式，以实现规避高税率的目的 B. 对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下，分支机构宜 采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 C. 子公司不是独立的法人，其所得与总公司汇总纳税 D. 无论子公司还是分公司，都是独立法人，都应单独计算并缴纳企业所得税 正确答案是：对于设立之初亏损的分支机构，或者在总公司亏损、分支机构盈利的情况下， 分支机构宜采用分公司的形式，以获得盈亏相抵的好处 第 5 题 股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的（ ），且收购企业在该股权 收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 （ ），可以按规定进行特殊性税务处