财务会计内部控制制度(共11页).docxVIP

财务会计内部控制(k6ngzhi)制度 第一章 总则(zbngzG) 第一条为了保证公司会计资料正确(z*ngqu。)可靠，防止会计差错 及营私舞弊现象的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管 理岗位的责任心，维护公司财经纪律，特制定本制度。 第二条本制度所称内部会计控制是指为了提高会计信息质量，保护 资产安全、完整，确保有关法律和规章制度的贯彻执行等而制订和 实施的一系列控制方法、措施和程序。 第二章 货币资金的内控制度 弟一下 现金内控制度 第三条 现金的收付由公司专职出纳负责，不得多人管理现金的收 付，以免责任不清。 第四条 现金的收支要及时入账，做到日清月结。 第五条不许以白条或者借据抵库，任何人不经批准均不得借用现金。 第六条遵守银行规定的库存限额。 第七条严禁出纳员填制现金的收款、付款记账凭证。 第八条由公司财务部门负责人或者会计主管组织对库存现金每月至 少盘点(pdndidn)一次，如发现帐实不符，要即将查明原因，分清责 任，并由责任人赔偿损失。 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象 的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维 护公司财经纪律，特制定本制度 (2)财务会计内部控制制度 弟一早 总则 第一条为了保证公司会计资料正确可靠，防止会计差错及营私舞弊现象 的发生，便于公司审计工作的开展，加强公司各管理岗位的责任心，维 护公司财经纪律，特制定本制度 (3)第十九条 妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿， 登记其购入，发出和注销情况 (4)第二十七条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购合同数， 实收数，短缺数等 第九条财务部门负责人或者会计主管应时常不定期抽查出纳员的帐 实是否(shi fbu)相符。 第十条必须(bixu)用保险柜保管现金。严禁用木箱、木柜保管现 金，或者将现金置放在办公桌内。 第十一条 遵守银行规定的现金管理办法和结算起点，超过起点的支 出应使用支票支付。 第十二条 领用备用金的单位或者个人以及出差人员应及时报账，如 无必要继续使用备用金，应及时收回销账。出差人员返回后应及时 至 财务部办理报销手续，借款无法核销的，应说明理由并报主管领 导审批。出差返程后长期即不办理借款核销手续，又不说明理由 的，财务部门有权从工资中扣除借款。 第十三条未经过批准，不得使用与借款内容相左的单据办理借款核 销手续。 第十四条费用报销凭证应由出纳(chuni)对金额进行二次审核，以 减少差错。 第十五条付浮现金应取得凭证，如收据、发票、费用单据等。报销 凭证必须经经办人、部门负责人、财务负责人或者公司主管领导 (ling出0)签字才可报销。购买货物凭证必须经公司仓库验收后， 经经办人、部门负责人、财务负责人或者公司主管领导签字、才干 报销。 第二节 银行存款内控制度(zhidfi) 第十六条银行预留印鉴至少由两人分管。 第十七条空白支票禁止提前加盖印件。 第十八条遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账 户，不开空头支票。 第十九条妥善保管空白支票，汇票和本票，并设置备查登记簿，登 记其购入，发出和注销情况。 第二十条及时与银行对帐，查明未达帐项及发生原因，并编制银行 未达帐项调节表。 第二十一条出纳原则上不应签发盖有印鉴的空白支票，如工作需 要，也应控制其份数。领用人对领用的空白支票应妥善保管，如有 遗失而造成本单位经济损失者，应予以赔偿。空白支票使用后应及 时交财务部门记账和注销。 第三节 工资(gongzi)内控制度 第二十二条财务部门负责工资发放的工作人员应认真与人事管理部 门核对在册职工人员姓名，工资标准，各种津贴和补贴(bSti。)的金 额。 第二十三条财务部门根据(gonj€i)人事管理部门开具的聘用暂时工姓 名，工资数额及有关津贴的说明认真核对暂时工工资情况。 第二十四条核对各项应扣款是否正确。 第二十五条根据审核过的工资计算表或者工资汇总表编制记账 凭证。 弟二早 实物资产内控制度 第一节 原材料内控制度 第二十六条公司设立专门的仓库由专人保管材料物资。 第二十七条 对已采购回的材料建立验收制度，登记采购合同数， 实收数，短缺数等。 第二十八条各种材料物资应妥善保管，按品名、规格定位堆放(du 1 fdng),并挂贴标签，以便帐实核对。 第二十九条实行定期盘存制度，每月至少盘点一次，并与材料帐卡 的账面结余数核对，若发现盘盈盘亏，应及时查明(chb ming)原 因，并填写盘存报告单报本部门及财务部门分别情况进行处理。 第三(disan)十条对易潮，易霉物资要时常检查库内通风设备是否 完好，发现问题及时处理。对易挥发的物资应时常注意加盖密封。 对易燃、易爆物资要加强防火，对贵重物资和希有物资要特殊保管 并时常查核。 第