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浙旅集团 内部审计工作手册 2016 省旅游集团公司·监察审计部汇编 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 第一部分序言 1 第二部分内部审计办法 2 《浙江省旅游集团有限责任公司内部审计管理办法》 2 《浙江省旅游集团有限责任公司经济责任审计实施办法》 7 《浙江省旅游集团有限责任公司重点工程项目审计管理实施意见》 11 第三部分内部审计具体操作 19 第一章内部审计流程图 19 第二章审计方案编制 20 第三章审计通知书 23 第四章审计证据 25 第五章审计工作底稿 32 第六章审计报告 35 第七章审计档案 38 PAGE 29 PAGE 29 第一部分序言 为规范集团公司及投资企业内部审计工作，促使内部审计人员按照统一的工作标准行使内部审计，提高审计工作质量和工作水平，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。根据《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则及具体准则》、《浙江省省属国有企业内部审计管理暂行办法》等法律、法规和制度规定，结合集团公司实际，制定本手册。 审计手册由两个部分组成。一是集团发布的内部审计办法，内部审计办法是内部审计工作的基本大纲，是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基本规范，是内部审计具体操作的基本依据。二是内部审计具体操作，内部审计具体操作，是对内部审计人员实施审计业务、出具审计报告的基本程序要求。 审计手册适用于内部审计人员开展审计工作。审计人员对被审计单位（部门）进行内部审计时，不论该单位（部门）是否以营利为目的，也不论其规模大小和组织关系如何，只要是以发表审计意见为目的，应该遵循审计手册的要求。 第二部分内部审计办法 《浙江省旅游集团有限责任公司内部审计管理办法》 浙旅集监〔2015〕1号 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范内部审计工作，加强企业内部监督和风险控制，促进企业完善治理、提高发展质量，增加企业价值，根据《中华人民共和国审计法》、《浙江省省属国有企业内部审计管理暂行办法》等有关法律法规，结合集团公司实际情况，制定本办法。 第二条 本办法适用于集团公司本级、所属全资和控股各级单位（以下简称“企业”）。 第三条 本办法所称内部审计是指对企业的财务收支、资产质量、建设项目等有关业务活动和风险管理的适当性、合法性及有效性实施的确认活动。 第四条 内部审计主要采用以下依据：国家有关法律法规，财税政策，有关经营绩效评价政策，公布的行业指标，有关主管部门发布或者认可的统计数据，集团公司经营方针政策、管理制度，其他有关政策制度等。 第二章 内部审计机构和人员 第五条 集团公司设置内部审计机构，在董事会或主管领导的领导下开展内部审计活动，并向其报告工作。 第六条 集团公司配备专（兼）职内部审计人员，根据工作需要可聘请外部专业人员。 第七条 内部审计人员应当具有审计、财务、法律、工程、管理等履行职责所需的专业知识、职业技能和实践经验，具有较强的独立分析、沟通协调及语言文字表达能力，能独立承担职责范围内的工作。 第八条 内部审计人员办理审计事项，应当遵循客观保密原则，保持诚信正直，实事求是和职业谨慎，合理运用职业判断。与审计事项有利害关系的，应当回避。 第九条 内部审计机构履行职责等所必需的经费，应当列入企业财务预算，并予以充分保证。 第三章 内部审计机构职权 第十条 集团公司内部审计机构的主要职责： 1、拟定内部审计工作制度和内部审计工作计划，编制内部审计工作预算； 2、组织对财务收支、物资采购、产品销售、工程项目、投资、经济责任等经济活动和运行情况进行审计； 3、组织开展管理制度建设和执行情况的检查、评价工作； 4、负责内部审计项目社会中介机构选聘； 5、负责内部审计人员的使用调配、业务培训等管理工作； 6、指导企业开展内部审计，评估企业内部审计质量； 7、办理领导交办的其他事项。 第十一条 集团公司内部审计机构的权限： 1、召开审计工作会议，参加相关业务、经营等会议； 2、要求被审计对象及时提供制度、记录、合同、电子数据、客户文件等审计相关资料； 3、查阅、获取有关业务活动资料，计算机软件及其电子数据等资料，现场勘察、盘点相关资产； 4、调查和询问审计事项有关问题，取得相关证明材料； 5、必要时就审计区间向前追溯和向后延伸； 6、审查和评价被审计对象的整改措施及其改进效果； 7、政策法规及集团公司赋予的其他权限。 第十二条 企业应当保障内部审计机构和审计人员履行职责的职权。任何组织和个人应当接受、支持、配合内部审计人员执行审计任务。 第十三条 被审计单位和有关人员应当协助内部审计工作，提供必要的审计工作条件，如实提供内部审计所需要的资料。 第十四条 企业应将内部审计