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2024一建考试《工程经济》计算公式 一、资金时间价值的计算及应用 1.单利计息模式下利息的计算：It=P×i单。 2.复利计息模式下利息的计算：It=i×Ft-1，对于利息来说，更为重要的计算思路，为I=F–P。 3.一次支付终值的计算：F=P(1+i)n[F=P(F/P，i，n)]，现值系数与终值系数互为倒数。 4.已知年金求终值：教材第10页，逆运算即为求偿债基金。 5.已知年金求现值：教材第10页，逆运算即为求等额投资回收额。 6.名义利率r和计息周期利率i的转换：i=r/m。 7.年有效利率(实际利率)的计算：教材第13页。 8.计息周期小于或(或等于)资金收付周期时的等值计算(按计息周期利率计算)：教材第14页。 二、技术方案经济效果评价 1.总投资收益率：教材21页，分母的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资金。 2.资本金净利润率：分子的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税;分母为投资方案资本金。 3.投资回收期：教材23页，记住含义即可，现金净流量补偿投资额所需要的时间。 4.财务净现值：教材25页，记住含义即可，现金流量的折现和(流出带负号)。 5.财务内部收益率：教材26页，记住含义即可，现金流量现值之和等于零的折现率，即财务净现值等于零的折现率。 6.基准收益率的确定基础：教材28页，作为基准收益率确定的基础，是单位资金成本和单位投资机会成本中的高者。 7.基准收益率的计算：教材29页，影响基准收益率的因素有机会成本、资金成本、风险和通货膨胀等因素。 8.借款偿还期：教材29页，表明可以作为偿还贷款的收益(利润、折旧、摊销及其他收益)用来偿还技术方案投资借款本金和利息所需要的时间。 9.利息备付率(ICR)：教材31页，已获利息倍数各年可用于支付利息的息税前利润(EBIT)与当期应付利息(PI)的比值。 10.偿债备付率(DSCR)(P32)：教材32页，各年可用于还本付息的资金(EBITDA-TAX)与当期应还本付息金额(PD)的比值。如果企业在运行期内有维持运营的投资，可用于还本付息的资金应扣除维持运营的投资。 三、技术方案的不确定性分析 1.总成本的计算：总成本=固定成本+变动成本=单位变动成本×产销量+固定成本。 2.量本利模型的核心公式：利润=单价×产销量-单位产品税金×产销量-单位变动成本×产销量-固定成本；这个公式非常重要，对于计算盈亏平衡点，保本点，目标利润的产销量等，都可以用该公式进行推导，教材中的其他类似公式就不必死记硬背了。 3.敏感度系数：SAF=(△A/A)/(△F/F)=分析指标的变动率/影响因素的变动率；敏感程度大小排序标准：敏感度系数绝对值由高到低排列。 四、技术方案现金流量表的编制 1.流动资金的投入：流动资金=流动资产-流动负债。 2.总成本费用的计算：总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+利息支出+其他费用；该公式并不重要，主要的用途是依据该公式计算经营成本。 3.经营成本的计算：经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出；经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用；该指标的计算非常重要，需要结合总成本费用的公式来理解。 4.消费税的计算： (1)实行从价定率办法：应纳消费税额=销售额×比例税率。 (2)实行从量定额办法：应纳消费税额=销售数量×定额税率。 (3)实行复合计税办法：应纳消费税额=销售额×比例税率十销售数量×定额税率。 5.増值税的计算：应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额。 五、设备更新分析 1.沉没成本的计算：沉没成本=设备账面价值-当前市场价值。 2.经济寿命确定的基本方法：教材59页，设备年平均使用成本最小的N0，就是设备的经济寿命。公式中，前者是平均年资产消耗成本，后者是年平均运行成本。不必死记硬背公式。 3.经济寿命确定的简化算法(低劣化数值法)：教材61页，注意低劣化值λ的确定(各年运行成本的差额)。 六、设备租赁与购买方案的比选分析 1.租金计算的附加率法：教材65页，可以这样记忆：把资产价值均摊到各年，然后加上资产价值乘以(附加率+折现率)。 2.租金计算的年金法：教材66页，不必记如此繁琐的公式，记住原理即可。即设备的价值应等于未来租金的现值和，列式解出即可。需要注意期初支付，公式表达为：P=R×(P/A，i，n)×(1+i)。 3.设备租赁与购买方案的经济比选中需要注意增量原则(P67)：教材67页，比较租赁或购置方案的差异部分，设备租赁：所得税率×租赁费-租赁费；设备购置：所得税率×(折旧+贷款利息)-设备购置费-贷款利息。