课件《发票合规及涉税风险规避实务》.pdfVIP

《发票合规及涉税风险规避实务》 专题课 主讲人：郝守勇 第一章、取得发票的涉税风险及应对 第二章、同样一份发票不同账务处理的涉税应对 第三章、跨期发票入账带来的涉税风险 第四章、几种不规范的发票处理形式及涉税风险 1、发票三流不一致带来不得抵扣的涉税风险 2、变名虚开发票带来的涉税风险 3、错把白条当发票入账带来的涉税风险 4、发票对开存在的涉税风险 取得发票的涉税风险及应对 主讲人：郝守勇 1. 取得填写不规范、开具不 完整的发票的涉税风险 取得发票不规范常见的有： 1、该填写备注栏的未填写； 2、发票税收分类编码错误； 3、发票填写适用税率错误； 4、发票监制章属于旧版； 5、发票开出后盖章错误等。 账务处理： 借：管理费用-租赁费 952380.95 应交税费-应交增值税-进项税额 47619.05 贷：银行存款 1000000 增值税风险： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定，纳税人购进 货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不 符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项 税额不得从销项税额中抵扣。 企业所得税风险： 根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法 的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第十二条规定，企业 取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写 不规范等不符合规定的发票，以及取得不符合国家法律、法规等相 关规定的其他外部凭证，不得作为税前扣除凭证。 业务类型 备注栏信息 文件依据 货物运输服务 填写起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息 公告2015年第99号 铁路运输企业提供货 注明受托代征的印花税款信息 公告2015年第99号 物运输服务 建筑服务 注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称 总局公告2016年第23号 销售、出租不动产 注明不动产的详细地址 总局公告2016年第23号 差额征税开票 自动打印“差额征税”字样 总局公告2016年第23号 销售预付卡 收到预付卡结算款 总局公告2016年第53号 保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税 保险代收车船税发票 总局公告2016年第51号 金额、滞纳金金额、金额合计等 互联网物流平台企业 注明会员的纳税人名称和统一社会信用代码（或税 税总函〔2017〕579号 代开货物运输发票 务登记证号码或组织机构代码）。 生产企业委托综服企 代办退税专用 总局公告2017年第35号 业代办出口退税 取得的未按照商品税收分类编码开具发票以及未正确选择对 应税收分类编码开具的发票将被严查； 提醒： 税务机关将对纳税人的以下2种情况进行监控和追查： 1、是否按照商品税收分类编码开具发票；