《固定资产加速折旧预缴情况统计表》填报说明行业资料石油、天然气工业.docxVIP

的折旧额填报。当会计折旧额小于税法加速折旧额时，该类固定资产值超过万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的月（季）度起，该项固定资季度起，该项固定资产不再填写本表。三、有关项目填报说明（一）《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》填报说明 的折旧额填报。当会计折旧额小于税法加速折旧额时，该类固定资产 值超过万元的研发仪器、设备采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六 规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的月（季）度起，该项固定资 季度起，该项固定资产不再填写本表。三、有关项目填报说明（一） 一、 本表适用于符合 《财政部 国家税务总局关于完善固 定 资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税 [] 号）和 本公告规定的企业，填报享受固定资产加速折旧和一次性扣 除 优惠政策的统计情况， 不作为纳税申报表格。 企业月 （季） 度 预缴企业所得税时， 作为附报资料， 随同纳税申报表一并 报送。 年度申报时，在企业所得税年度纳税申报表中统一填 报，不单 独填报本表。 企业享受《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所 得 税处理有关问题的通知》（国税发 []号）规定的固定资产 加速 折旧优惠政策的，不填报本表。 二、为统计加速折旧（扣除）政策的优惠数据，固定资 产 填报按以下情况掌握： （一）会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取缩短 年 限方法的，按税法规定折旧完毕后，该项固定资产不再填 写本 表； （二）会计处理采取正常折旧方法，税法规定采取年数 总 和法、双倍余额递减法方法的，从按税法规定折旧金额小 于按 会计处理折旧金额的月（季）度起，该项固定资产不再 填写本 表； （三 ）会计处理、税法规定均采取加速折旧方法的，合 计 方法，税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得额减少的金额。“累计折栏项下“正常折旧额”，按该类固定资产税法最低折旧年限 和 直线法估算“正常折旧额”后，与税法规定的“加速折旧额” 比 较，计算加速折旧金额。 方法，税法规定采取年数总和法、双倍余额递减法方法的，从按税法 旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映 加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得额减少的金额。“累计折 税法规定采取缩短年限方法的，在折旧完毕后，该项固 定 资产不再填写本表。税法规定采取年数总和法、双倍余额 递减 法的， 加速折旧额小于会计处理折旧额 （或正常折旧额） 的 月份、季度起，该项固定资产不再填写本表。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 .所属时间：填报本年度固定资产加速折旧或一次性扣除 的 起始时间至本月份、季度申报的截止时间。 . 所属行业 : 六大行业企业按照本表项目栏纵向对应的实 际 从事行业填写；六大行业以外的其他行业，不填写。 （二）行次填报 .六大行业按照本公告规定确定的六大行业，分别填报本 表 第行至第行。 第行“其他行业”：由单位价值超过万元的研发仪器、 设 备 采取缩短折旧年限或加速折旧方法的六大行业之外的其他 企 业填写。 . 允许一次性扣除的固定资产 ,按照单位价值不超过万元 的 研发仪器、 设备等和单位价值不超过元的情况， 分别填写。 小 微企业研发与经营活动共用的仪器、设备一次扣除， 同时 购置价值。自行建造固定资产，按照会计入账价值确定。.本期折旧加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得额减少的金额。“累计折规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的月（季）度起，该项固定资 购置价值。自行建造固定资产，按照会计入账价值确定。.本期折旧 加速折旧或一次性扣除政策导致应纳税所得额减少的金额。“累计折 规定折旧金额小于按会计处理折旧金额的月（季）度起，该项固定资 旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧额”的差额，反映 （三）列次填报 .原值： 填写固定资产实际购置价值。 自行建造固定资产， 按 照会计入账价值确定。 .本期折旧（扣除）额：预缴申报时填报当月（季）度税 法 口径的折旧（扣除）额。 .累计折旧（扣除）额：预缴申报时填报本年度月日截止 当 月（季）度税法口径的折旧（扣除）额。 .合计栏“本期折旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正 常 折旧额”的差额，反映本月、 本季度加速折旧或一次性扣除 政 策导致应纳税所得额减少的金额。 “累计折旧（扣除）额”中的“加速折旧额”－“正常折旧 额” 的差额，反映本年度月日截止当月（季）度，加速折旧或 一 次性扣除政策导致应纳税所得税额减少的金额。 （）正常折旧额：会计上未采取加速折旧方法的，按照 会 计账册反映的折旧额填报。 会计上采取缩短年限法的，按照不短于税法上该类