2023年税务师之税法一过关检测试卷B卷附答案 .pdfVIP

2023 年税务师之税法一过关检测试卷 B 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列 公共设施中，其成本、费用不得扣除的是（ ）。 A.建成后产权属于全体业主所有的停车场 B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 C.建成后有偿转让的医院用房 D.建成后房地产开发企业自用的水厂 【答案】 D 2、某酒厂为增值税一般纳税人。2020 年 5 月销售额（含增值税价）及包装物 押金情况如下：10 吨粮食白酒、5 吨黄酒含税销售额分别为280.8 万元、128.7 万元，当期发出包装物收取押金分别为24.57 万元、11.7 万元，当期到期未收 回包装物押金分别为 4.68 万元、5.85 万元，则该酒厂当月应纳消费税税额为 （）万元。（黄酒消费税定额税率为240 元/吨） A.59.50 B.63.50 C.55.17 D.69.50 【答案】 C 3、增值税一般纳税人甲商业银行，2021 年第一季度提供贷款服务取得含税利 息收入 5 300 万元，提供直接收费服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务 取得含税利息收入 500 万元。该银行上述业务的销项税额（ ）万元。 A.157.46 B.172.02 C.306.00 D.334.30 【答案】 D 4、某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业 务。2020 年 3 月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款 为 200 万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为 10 万元人民币，材料均 已验收入库；本月内销货物的销售额为 15 万元，出口货物的离岸价格为 4.2 万 美元，计划分配率为 30%，已知期初待抵扣进项税额为 0，该生产企业当月应退 增值税（ ）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为 13%，出口退 税率 10%，汇率为 1∶6.5，按实耗法计算） A.0 B.1.91 C.21.57 D.23.48 【答案】 B 5、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用，承租期内听候乙公司调 遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务 中，增值税零税率的申请方为（ ）。 A.甲公司 B.乙公司 C.丙公司 D.丁公司 【答案】 B 6、下列消费品，不属于消费税征税范围的是 （ ）。 A.超豪华小汽车 B.未经涂饰的素板 C.锂原电池 D.调味料酒 【答案】 D 7、某油田开采原油 80 万吨，2019 年 12 月销售原油 70 万吨，非生产性自 用 5 万吨，另有 4 万吨采油过程中用 于加热，1 万吨待售。已知该油田每吨 原油不含税售价为 5000 元，适用的资源税税率为 6%，则该油田当年应纳 的 资源税税额为（ ）万元。 A.24000 B.23700 C.22800 D.22500 【答案】 D 8、根据资源税的相关规定，下列表述中不正确的是（ ）。 A.纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起 15 日 内，向税务机关办理纳税申报并缴纳 税款 B.纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款 凭据的当日 C.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税 D.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气，减半 征收资源税 【答案】 D 9、关于资源税纳税地点的说法，正确的是( )。 A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳 B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税 务机关决定 C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳 D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，- -律向总机构主管税务机关缴纳 【答案】 B 10、某工业企业 2020 年 11 月销售一栋 2008 年建造的厂房（位于市区），取得 含税销售收入 60 万元，当时造价 15 万元，如果按现行市场价的材料、人工费 计算，建造同样的厂房需要 70 万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一 般计税方法，可以扣除的税金为 0.55 万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值 税为（ ）万元。 A.0 B.2.55 C.3.75 D.3.54 【答案】 C 11、201