企业所得税申报表填报和风险提示课件.pptxVIP

申报表填报规范和风险提示;;月(季)度预缴纳税 申报表(A类); “季度平均值”填报截至本税款所属期末数据的季度平均值，计算如下： 各季度平均值＝（季初值+季末值）÷2 截至本税款所属期末季度平均值＝截至本税款所属期末各季度平均值之和÷相应季度数;;;;;;年度纳税申报表 (A类，2017版);;填报本企业投资比例位列前 10 位的股东情况 股东数量超过10位的，将其余股东数据合计后填入“其余股东合计”行 投资比例合计应等于1（100%）;“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度规定计算填报;财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知;;; 房地产开发企业销售未完工产品的预售收入，预缴的土地 增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加，不能计入 “税金和附加”;税金和附加：六税两费的减半征收;全部取自二级明细表，或是直接进行逻辑计算;本年实际已缴纳的税额：包括建筑企业异地施工按0.2%预缴的企业所得税;;营业外收入：涉税（费）项目;营业外收入：固定资产清理;“职工薪酬”栏的销售费用和管理费用金额的合计，应小于或等于《A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表》中的“实际发生额”列合计金额;“各项税费”下的销售费用和管理费用栏，按现行政策，已没有税款可计入，能填入的金额只有税务部门征收的工会经费、残疾人就业保障金等;; A企业2021年8月8日取得B公司40%的股权，支付价款6千 万元，取得投资时B公司可辨认资产账面价值2亿元。A取 得B公司股权后，能对B公司施加重大影响，对该投资采取 权益法核算;;2021年5月6日甲公司支付1021万元（含交易费用1万元和 已宣告尚未发放的现金股利20万元），购入乙公司发行的 股票200万股，每股市价5元，甲公司将其划分为交易性金 融资产，5月20日收到乙公司分配的现金股利;; A公司2021年度营业收入4000万元，累计业务招待费支出 30万元;业务招待费—计算扣除限额的收入;; A公司是甲公司的投资方之一，其投资额2000万元。因甲 公司资金紧张，A公司2020年底向其借款5000万元，截止 2021年12月31日尚未归还。??公司为此向A公司全年支付 利息400万元（年利率8%，不高于金融机构利率）;; 2021年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售大型 设备，合同价格1000万元，分5年于每年年末收取。设备成 本600万元。假定该设备不采用分期收款方式的销售价格为 800万元，不考虑增值税，实际利率为8%;;财税[2009]29号：财产保险企业按保费收入扣除退保金后 余额的15%，人身保险企业按保费收入扣除退保金后余额 的10%，其他企业按合同确认收入金额的5%计算限额;;;组通字[2014]42号：非公有制企业党组织工作经费纳入 企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部 分，可以据实扣除;;;;;;适用会计处理按权责发生制确认收入，但税收规定未按权 责发生制确认收入情形 ;; 2021年1月1日，A公司采用分期收款方式向B公司销售大型 设备，合同价格1000万元，分5年于每年年末收取。设备成 本600万元。假定该设备不采用分期收款方式的销售价格为 800万元，不考虑增值税，实际利率为8%;;发生持有期间投资收益，并按税法规定为减免税收入的 （如国债利息收入等），本表不作调整;计入成本费用的工资、奖金、津贴、补贴;职工薪酬支出及纳税调整;1200;工资薪金支出;1、一般企业15% 2、烟草企业0% 3、化妆品、医药和饮料制造企业30%;2017年2月修订《企业所得税法》：企业发生的公益性捐 赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三 年内计算扣除;2021;;借：交易性金融资产—成本 1000万 贷：银行存款 1000万;减免的是所得额，不是收入额;;≧60%;企业所得税的延缓缴税;