2022-2023年税务师之涉税服务实务考试题库 .pdfVIP

2022-2023 年税务师之涉税服务实务考试题库 单选题（共 75 题） 1、企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是 （ ）。 A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目 B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目 C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目 D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目 【答案】 A 2、下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。 A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某公司将外购的饮料用于集体福利 C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费 D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程 【答案】 A 3、委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定 可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。 A.借：委托加工物资 贷：银行存款 B.借：委托加工物资 贷：应交税费—应交消费税 C.借：应交税费—应交消费税 贷：银行存款 D.借：税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 【答案】 C 4、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。 A.商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税 B.收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费 税 C.收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税 D.按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税 【答案】 D 5、下列（ ）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。 A.商场销售家电并送货上门 B.商场既销售货物，又提供餐饮服务 C.建筑公司包工包料提供建筑服务 D.房地产公司销售开发的房屋 【答案】 A 6、某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019 年 12 月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税 额为 7 万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的 增值税税额为 5 万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装， 取得的增值税专用发票上注明增值税 2 万元。当月销售药品共计取得不含税销 售收入 108 万元，其中包括避孕药品销售收入 18 万元。则该制药企业 2019 年 12 月应缴纳增值税（ ）万元。 A.0 B.0.04 C.3.03 D.4.7 【答案】 C 7、（2020 年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应 将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本 数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（ ）。 A.当月 15 日内 B.次月 30 日内 C.次月 15 日内 D.当月 30 日内 【答案】 C 8、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019 年 6 月因管理不善丢失一批作为 材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照 9%扣除率计算抵扣 过进项税额），账面成本为 9100 元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食 品加工厂会计处理的表述 中，正确的是 （ ）。 A.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 10000 贷：原材 料 9100 应交税费——应 交增值税（进项税额转出） 900 B.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9919 贷：原材 料 9100 应交税费——应 交增值税（进项税额转出） 819 C.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢