2023年税务师之涉税服务实务题库综合试卷A卷附答案 .pdf

2023 年税务师之涉税服务实务题库综合试卷 A 卷附 答案 单选题（共 30 题） 1、（2016 年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年 度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并记入“管理费 用—职工教育经费”的金额为 18 万元。对此项账务处理，税务师应（ ）。 A.仅作纳税调整增加，不作账务调整 B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务 C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务 D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务 【答案】 A 2、甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A 纳税人对代征 税款行为不服并申请税务行政复议，A 纳税人可向（）申请税务行政复议。 A.甲税务局 B.某保险公司 C.甲税务局上一级税务机关 D.某保险公司上一级主管机构 【答案】 C 3、（2017 年）下列选项中应征消费税的是 （ ）。 A.涂料 B.高档家用电器 C.电动自行车 D.实木家具 【答案】 A 4、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有 规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于 （）。 A.50% B.60% C.70% D.80% 【答案】 A 5、某企业为增值税一般纳税人，12 月购进货物，均取得增值税专用发票，发 生可抵扣的进项税额 100000 元；销售货物发生增值税销项税额 150000 元，月 末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出 20000 元。则 12 月 末企业应作的会计处理是（ ）。 A.借：应交税费——未交增值税 70000 贷：应交 税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 B.借：应交税费——未交增值税 90000 贷：应交 税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 70000 贷：应交 税费——未交增值税 70000 D.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 90000 贷：银行 存款 90000 【答案】 C 6、税务师代理某企业 2019 年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内 所得应纳税所得额为 200 万元，已预缴税款 50 万元，来源于境外某国税前所得 100 万元，境外实纳税款 20 万元，该企业当年汇算清缴应补 （退 ）的税款为 （ ）万元。 A.10 B.12 C.5 D.79 【答案】 C 7、（2020 年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（ ）。 A.扣缴义务人应扣未扣税款的 B.纳税人未按规定期限办理纳税申报 C.纳税人未按规定安装税控装置 D.纳税人逃避缴纳税款 【答案】 D 8、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（ ）。 A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 B.委托代销货物，为货物发出的当天 C.分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天 D.提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天 【答案】 C 9、税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的 情况时，调账时应先（ ）。 A.贷记“利润分配——未分配利润” B.借记“以前年度损益调整” C.贷记“以前年度损益调整” D.借记“本年利润” 【答案】 B 10、下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 A.已税烟丝生产的卷烟 B.已税白酒为原料生产的白酒 C.已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰 D.已税