西南财经大学2023年 433税务专业基础考研真题(回忆版) .pdfVIP

西南财经大学 2023 年 433 税务专业基础考研真题（回忆版） 一、 简答题（6*10 ＝60 ） 1． 张三将自己投资的一个小户型住房卖给了李四，请结合交易活动，回答交易过程中 张三和李四可能需要缴纳的税收。 2 ． 运用税收学理论，简述如何利用税收政策促进人力资本投资。 3． 消费税对经济社会的影响 4 ． 企税的税收优惠方式 5． 程序法优于实体法原则 6． 我国目前税法对关联方的认定 二、 计算题（60 ） 1． 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2022 年 9 月发生下列业务： （1）9 月 8 日销售 A 牌卷烟 100 箱，取得收入 300 万；9 月 20 日销售 A 牌卷烟 400 箱，取得收入 1120 万元 （2 ）甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝，该批烟叶两个月前购进，并已抵扣进项，烟 叶成本为 120 万，乙收取加工费 20 万，当月完工并全部交付甲，并代收代缴了消费税，乙 无同类烟丝销售。 （3 ）甲将收回烟丝的 20%直接卖出，取得收入 50 万，领用其中 50%继续生产 A 牌卷 烟。 （4 ）用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利，甲用 50 箱 A 抵顶特产的货 款，双方均开具了增值税专用发票。 已知：上述金额均不含税，卷烟烟丝及加工业务为 13%；A 为甲类卷烟，消费税 56% ＋150 元/箱，烟丝消费税 30% 问： （1）当月卖 A 牌卷烟产生多少销项税额 （2 ）以货易货产生多少销项税额 （3 ）甲委托加工业务应抵多少进项税额 （4 ）以货易货应抵扣多少进项税额 （5 ）当月甲上述业务应缴纳多少增值税 （6 ）当月销售A 牌卷烟应缴纳多少消费税 （7 ）乙应代收代缴多少消费税 （8 ）甲直接销售烟丝应缴纳多少消费税 （9 ）甲用已税烟丝继续生产应抵扣多少消费税 （10）以货易货应缴纳多少消费税 （11）上述业务甲应自行缴纳多少消费税 2 ．某饮料制造企业为一般纳税人，居民企业。2021 年度财务报表数据为营业收入 80000 万元，企业自主审核营业利润 5600 万元，现邀请一审计事务所审计。发现有以下业务： （1） 2 月获得市级扶持财政拨款 400 万元，会计将其全部统计为营业外收入，企业则 将其认定为不征税收入，经审计符合税法规定。 （2 ）当年6 月购买并启用生产设备一台，花费 400 万（已抵扣进项税），会计认定折旧 年限 5 年，以残值率 5%计算。企业则一次性税前扣除。 （3 ）企业当年合理工资薪金 5000 万元，职工福利费 800 万元，职工教育经费 450 万元， 工费经费 80 万元。 （4 ）企业当年发生业务招待费 800 万元，广宣费 7，300 万元。 （5 ）未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表 从 2015 年到 2020 年亏损额： 2015 年：－2000 万 2016 年：－6000 万 2017 年：－800 万 2018 年：1600 万 2019 年：1400 万 2020 年：3000 万 问： （1） 业务 1 应调整的企业应纳税所得额 （2 ） 业务 2 应调整的企业应纳税所得额 （3 ） 业务 3 应调整的企业应纳税所得额 （4 ） 业务 4 应调整的企业应纳税所得额 （5 ） 2021 年弥补亏损后的企业应纳税所得额 （6 ） 总计企业应纳税额 3 ． 李先生是甲公司的高管，交完三险一金以后每月工资为 25000 。有一独生女正在上 小学，夫妻双方约定由李先生扣除专项附加，每月还要支付首套房贷款。 （1）2 月份获得年终奖 60000 元，选择单独计税 （2 ）1 月为乙企业制定计划优化技术，获得劳务报酬 20000 元 （3 ）在杂志社丁发表文章获得稿酬3000 元 问： （1） 要计入综合所得的收入有哪些 （2 ） 2 月甲公司要预扣预缴李先生多少个人所得税 （3 ） 乙企业要预扣预缴多少个人所得税 （4 ） 年终奖要缴纳多少个人所得税 （5 ） 杂志社丁要预