2022年-2023年税务师之涉税服务实务通关试题库(有答案) .pdfVIP

2022 年-2023 年税务师之涉税服务实务通关试题库 (有答案) 单选题（共 30 题） 1、甲企业2019 年 8 月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本 为 10 万元，乙企业收取不含税加工费5 万元，当月加工完毕后全部收回，已知 乙企业同类实木地板的不含税售价为20 万元。甲企业将委托加工收回的实木地 板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不 含税销售收入 50 万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收 入 9 万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关 申报缴纳消费税（ ）万元。 A.2 B.2.45 C.2.11 D.2.56 【答案】 A 2、某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1 吨玉米 生产 0.6 吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100 吨玉米，买价为 300000 元。2020 年 6 月销售 43 吨白酒，则允许扣除的进项税额为（ ）元。 A.17753.12 B.19546.36 C.24735.66 D.29656.55 【答案】 C 3、纳税信用等级 A 级的纳税人，可一次领取不超过 （）的增值税发票用量 。 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.半年 【答案】 C 4、根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括 （）。 A.网上聊天记录、网络博客 B.电子邮件、电子签名 C.评论性证言 D.手机短信 【答案】 C 5、某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业 2020 年 4 月领用 2019 年 10 月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成 品成本为 80000 元，企业针对该业务的账务处理为： A.借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 10400 B.借：在建工程 10400 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 10400 C.借：应交税费——待抵扣进项税额 4160 贷：应交税费——应交增值 税（进行税额转出）4160 D.无需调整 【答案】 D 6、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是 （）。 A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除 3600 元 B.学历（学位）继续教育，每月扣除 400 元 C.大病医疗支出，扣除医保报销后每年在 80000 元限额内扣除 D.子女教育支出，每个子女每月扣除 1000 元 【答案】 C 7、实行定期定额征收的个体工商户在停业前应当向主管税务机关办理停业报 告，停业时间不超过（ ）。 A.3 个月 B.9 个月 C.1 年 D.半年 【答案】 C 8、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除 项目的是（ ）。 A.取得土地使用权时支付的出让金 B.建造过程中支付的安装工程费 C.转让房产时缴纳的城市维护建设税 D. （取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20% 【答案】 D 9、下列关于停业的税务管理，表述错误 的是（ ）。 A.采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理 停业登记 B.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过 1 年 C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申 请延长停业 D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税 务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款 【答案】 A 10、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额 的是（ ）。 A.定额发票 B.门票 C.通行费电子发票 D.印有本单位名称的增值税普通发票 【答案】 C 11、下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（ ）。 A.技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除 3600 元 B.学历（学位）继续教育，每月扣除 400 元 C.大病医疗支出，扣除医