2023年税务师之涉税服务实务高分通关题库A4可打印版 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务高分通关题库 A4 可打 印版 单选题（共 40 题） 1、某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019 年 5 月 1 日用于投资 联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3 年，当年取得固定收入 200 万元（不含增值税）。该房产原值5000 万元，当地省政府规定的房产原值 减除比例为 30%，该公司2019 年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.21 B.38 C.49.7 D.44.4 【答案】 B 2、按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报 （）。 A. 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） B. 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） C. 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目 明细） D. 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 【答案】 C 3、（2015 年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是 （）。 A.从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10 日内设置账簿 B.纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认 C.纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿 D.除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存 10 年 【答案】 D 4、某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期 2019.7.1－2019.12.31，共 6 个月，月不含税租金 10 万元，于 2019 年 12 月 31 日一次性付清租金60 万元（不含税）。对于该业务,该商厦 2019 年 8 月应 进行的会计处理是（ ）。 A.不做任何账务处理 B.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税 费——应交增值税（销项税额） 9000 C.借：应收账款 109000 贷：主营业务收入 100000 应交税 费——待转销项税额 9000 D.借：应收账款 100000 贷：主营业务收入 100000 【答案】 C 5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月将自产的高档化妆品 与某商场进行商品交换，用 5 箱折价 10 万元（不含税）高档化妆品换进劳保用 品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱 3 万元，平均不含税售价是 每箱 2.5 万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（ ）万元。（化妆 品的消费税税率为 15%） A.0 B.2.25 C.1.875 D.4.50 【答案】 B 6、某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部 门领用的原材料 8000 元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本 为 60000 元，期末在产品结存成本为 10000 元，期末产成品结存成本为 70000 元，本期产品销售成本发生额为 160000 元，则税务师采用“按比例分摊法”计 算的分摊率为（ ）。 A.5% B.3.3% C.2.7% D.4.4% 【答案】 B 7、个人出租住房减按（ ）征收率计算缴纳增值税。 A.1.5% B.2% C.3% D.5% 【答案】 A 8、（2016 年真题）2021 年 5 月将自产加湿器作为福利发放员工，成本 20000 元，市场不含税价 50000 元，会计处理正确的是（ ）。 A.借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交 税费——应交增值税（销项税额） 6500 B.借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入 50000 应交 税费——应交增值税（销项税额） 6500 C.借：应付职工薪酬——非货币性福利 52600 贷：主营业务收入 50000 应交 税费——应交增值税（销项税额） 2600 D.借：应付职工薪酬——非货币性福利 22600 贷：主营业务成本 20000 应交 税费——应交增值税（销项税额） 2600