2023年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务高分题库附精品答案 单选题（共 30 题） 1、对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每次专票的供应数量，但每次发出专 票数量不得超过（ ）份。 A.10 份 B.15 份 C.25 份 D.50 份 【答案】 C 2、下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（ ）。 A.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本 费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银 行存款”等科目 B.一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣 的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费— —简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目 C.转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值 税”科目，贷记“银行存款”科目 D.金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记 “投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目 【答案】 D 3、（2013 年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（ ）。 A.纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应 自营业执照被吊 销之 日起15 日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记 B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之 日起15 日内，将其财务 会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案 C.从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起 15 日内按规定设置 账簿 D.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 15 日内，按照所代扣、代收的税种， 分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 【答案】 D 4、（2018 年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。 出租房产在免收租金期间的房产税应该（ ）。 A.不需要缴纳 B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳 C.由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳 D.由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳 【答案】 C 5、2020 年 3 月某企业当期免抵税额 80000 元；应退税额为 10000 元。其中正 确的会计处理为（ ）。 A.借：应收出口退税款——增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 B.借：应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 90000 C.借：应交税费——未交增值税 10000 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 10000 D.借：营业外收入——政府补助 10000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 10000 【答案】 B 6、乙公司为增值税一般纳税人，2019 年 12 月 1 日出租异地办公楼，该办公楼 是 2012 年购入的。合同约定每月收取含税租金 6.6 万元，该公司采用简易计税 方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是 （）。 A.借：应交税费——简易计税 1922.33贷：银行存款 1922.33 B.借：应交税费——预交增值税 1922.33贷：银行存款 1922.33 C.借：应交税费——预交增值税 3142.86 贷：银行存款 3142.86 D.借：应交税费——简易计税 3142.86 贷：银行存款 3142.86 【答案】 D 7、印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的 （ ）计税。 A.价款金额