2023年税务师之涉税服务实务练习题(二)及答案 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务练习题 (二)及答案 单选题（共 40 题） 1、依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是 （ ）。 A.投资企业所在地 B.被投资企业所在地 C.分配所得的企业所在地 D.负担、支付所得的企业所在地 【答案】 B 2、下列关于增值税销售额的表述，错误的是（ ）。 A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销 售额中扣除 B.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用 （不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额 C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据 D.一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支 付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的 增值税额，不得抵扣 【答案】 C 3、甲企业在当地有A、B、C 三块生产经营用地，A 的土地使用权属于甲企业， 面积 10000平方米，其中幼儿园占地 1000平方米，厂区绿化占地 2000 平方 米；B 的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000 平方米，实际使 用面积各占 50%；C 土地面积 3000 平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确 定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5 元，甲企业全年应纳的 城镇土地使用税是（ ）元。 A.57500 B.62500 C.72500 D.85000 【答案】 C 4、国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意 见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是 （ ）。 A.2025 年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联 动、全面升级 B.2022 年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集 C.2022 年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集 D.2025 年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集 【答案】 D 5、某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经 营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞 纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对 处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收 到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后 （ ）日 内提起税务行政复议申请。 A.7 B.10 C.60 D.180 【答案】 C 6、一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应 交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（ ）。 A.将上月购进货物用于本企业的业务招待 B.本期收到出口货物的退税额 C.当月购进的材料发生退货 D. 自产的产品用于对外投资 【答案】 A 7、在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税 服务人员的是（ ）。 A.委托人 B.鉴证人 C.使用人 D.纳税人 【答案】 B 8、对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票 及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销 服务，采取“承诺制”容缺办理 。下列纳税人不符合规定的是（ ）。 A.纳税信用级别为 B 级的纳税人 B.控股母公司纳税信用级别为 B 级的M 级纳税人 C.省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业 D.未达到增值税纳税起征点的纳税人 【答案】 B 9、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 6 月该企业销售旧设备一台，取得含 税收入 67.8 万元，该设备 2015 年购进时取得了增值税专用发票，注明价款 750 万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。 A.0 B.1.2 C.7.8 D.9.35 【答案】 C 10、某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为 15 天，2020 年 3 月预缴增值税 60 万元。月终核算，2020 年 3 月当期进项税额为 40 万元，销项税额为 90 万 元，则月末企业的会计处理正确的是（