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Word 小企业资金管理制度 小企业资金管理制度 小企业的资金管理制度 一、基本制度 1、开立两个账户,基本户用来付款,一般户用来收款。建立健全 现金日记账、银行存款日记账,建议使用网银。每天发生的现金和银 行存款收支业务做到日清日结,准时核对,保证账实相符。 2、严格审核现金收付凭证,严格执行现金等管理制度,不得坐支 现金,不用白条抵库。 二、现金管理制度 1、全部现金收支专人(出纳)负责。 2、出纳依据审批无误的收支凭单逐笔按挨次登记现金日记账 (流水账),每天结出余额并核对实存。做到日清日结,账实相符。 3、库存现金超过肯定数额(建议5000元,且是收入额)时必需存 入银行(一般户)。 4、出纳收取销售现金时,须马上登记现金日记账并开具一式至 少两联的销售单据,一联销售留存,一联会计处理。经手人肯定要有经 手根据。 5、任何现金支出必需按相关程序审批(详见支出审批制度)。因 出差或其他缘由必需预支现金的,须填写借款单,经相关人员(如总经 理)签字批准,方可支消失金。借款人要在出差回来或借款后三天内还 款或报销(详见差旅费报销规定)。 第 1 页 Word 三、支票和网银管理制度 1、支票的购置、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查 簿(包括支出和收取支票两本)。 2、出纳依据审批无误的收支凭单逐笔按挨次登记银行存款日记 账(流水账),结出余额,每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日 结,账实相符。 3、出纳收取支票时,须马上开具一式至少三联的收据,缴款人、 出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用或网上付款必需事前按相关程序审批(详见支出 审批制度)。所开出支票必需封填收款单位名称。支出支票时,由领取 人在支票头上签收签字认可,并准时登记支票备查簿。 5、基本户余额缺乏时,申请按支出预算从一般户转过来(建议半 月一次)。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴原则上必需分人保管。财务专用章和法人印鉴分别 派其他专人和出纳负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支 出、结存状况,编制 “半月报表”,并对由出纳保管的库存现金,指定 人员于每半月终了进行定期对账盘查,其他时间进行不定期抽查。 2、会计依据实际状况做好每月现金与银行存款的帐务处理及其 他帐务处理。 第 2 页 Word 六、支出审批制度 购置日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、 工资与奖金等任何支出都要相应审批。为简化支出审批手续,提高效 率,负责人可适当将其权限或部份权限,以文字性形式,授权给指定专 人。 七、差旅费报销规定 报销人持原始凭证签字,报负责人、会计签字认可,交会计报销。 第 3 页