审计管理建议书2012.docVIP

审计管理建议书2012 管 理 建 议 书 [2013]第 号 武汉市XX公司管理层: 我们接受委托～对贵公司2012年度的财务报表进行了审计。我们的责任是对贵公司2012年的财务报表发表审计意见。我们提供的这份管理建议书～是我们基于为贵公司服务的目的～根据审计过程中发现的内部控制问题及需要提请贵公司关注的重大事项而提出的。我们了解与评价贵公司会计及内部控制制度的目的是协助我们对贵公司的财务报表发表审计意见～而并非旨在找出贵公司内部控制的缺陷及舞弊行为。我们的审计工作并不需要我们了解所有的内部控制～所以本建议书提及的内部控制缺陷～仅为我们在审计过程中注意到的～并非内部控制可能存在的全部缺陷。本管理建议书不应被视为对内部控制发表的鉴证意见～所提建议不具有强制性和公证性。 在审计过程中～我们了解了贵公司内部控制中有关会计制度、会计工作机构和人员职责、财产管理制度、内部审计制度等有关方面的情况～并作了分析研究。我们注意到贵公司内部控制制度建设～努力创造良好的控制环境、完善的会计系统和有效的控制程序。我们认为～贵公司现有的内部控制和会计核算制度总体上是有效的。但是在某些方面依然存在一定的缺陷。现将我们发现的内部控制方面的某些问题及改进建议提供给贵公司～以便贵公司完善相关内部控制。 一、上年度提出的管理建议整改情况 1、对理顺投资关系规范企业管理的整改情况 母公司对子公司没有长