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2023 注会考试 CPA 《税法》高频错题及答案 学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________ 一、单选题(20 题) 1.甲企业 2021 年 5 月接受 100%控股母公司乙无偿划转的一条生产线， 该生产线原值为 3000 万元，已按税法规定计提折旧 800 万元，其市场 公允价值为 2600 万元。该业务符合特殊性税务重组条件，企业选择采 用特殊性税务处理。该项生产线的计税基础是（ ）万元。 A.800 B.2200 C.2600 D.3000 2.位于市区的某企业，实行增值税期末留抵退税，2021 年 10 月实际缴 纳消费税 15 万元，契税 5 万元，退还 9 月增值税留抵税额 3 万元。 该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.0.84 B.1.61 C.1.40 D.1.05 3.某企业 2019 年 7 月 15 日购置一辆小汽车，支付含税价45.2 万元，已 付车辆购置税，在 2022 年 7 月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购 置税（ ）万元。 A.3.62 B.3.16 C.3.2 D.2.8 4.下列各项中，不属于个人所得税征税范围的是（ ）。 A.保险理赔 B.离退休工资 C.托儿补助费 D.军人转业费 5.下列进口货物中，免征进口关税的是（ ）。 A. 外国政府无偿赠送的物资 B.具有一定商业价值的货样 C.因保管不慎造成损坏的进口货物 D.关税税额为人民币 80 元的一票货物 6.位于市区某企业占地面积 200000 平方米，其中幼儿园占地 10000 平方 米，内部绿化区占地 40000 平方米，厂房占地 140000 平方米，已知当 地城镇土地使用税税额为 16 元/平方米，则当年该企业应缴纳的城镇土 地使用税为（ ）万元。 A.16 B.240 C.304 D.320 7.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（ ）。 A.应税车辆的捐赠者 B.应税车辆的出口者 C.应税车辆的销售者 D.应 税车辆的获奖自用者 8.某市房地产开发公司 2019 年 3 月受让一处土地使用权，支付价款 3000 万元，支付相关税费 150 万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生 开发成本 16000 万元，其中包括利息支出 1000 万元，能够提供金融机 构的证明，并能按项目分摊。当年完工并全部销售，该企业计算缴纳土 地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例 按最高限额） A.1815 B.1907.5 C.1915 D.1900 9.2016 年 9 月甲企业以吸收合并方式合并乙企业，合并业务符合特殊 性税务处理的条件。合并时乙 企业净资产账面价值 1000 万元，市场 公允价值 1200 万元，弥补期限内的亏损 60 万元，年末国家发 行的 最长期限的国债利率为 5% 。2016 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额 为（ ）万元。 A.70 B.56.5 C.60 D.49.5 10.纳税人拥有的下列财产中，可以设定纳税抵押的是（ ）。 A.依法被查封的财产 B.依法被监管的财产 C.依法取得的有处分权的 国有房产 D.依法确认的违章建筑物 11.甲银行将资金借给了乙企业，双方订立了借款合同，丙企业作为该合 同的担保人，则该合同印花税的纳税人是（ ）。 A. 甲银行和乙企业 B. 甲银行和丙企业 C.丙企业 D. 乙企业和丙企业 12.某二手车经销公司 2021 年 4 月销售其收购的二手车 40 辆，取得含税 销售额 1206 万元。该公司当月销售二手车应缴纳增值税（ ） 。 A.2.34 万元 B.3.51 万元 C.0.60 万元 D.0. 59 万元 13.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（ ）。 A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目 B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设 C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体