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2023 年税务师之涉税服务实务真题精选附答案 单选题（共 30 题） 1、下列关于变更税务登记的说法，正确的是（ ）。 A.“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化 的，应向主管税务机关办理变更登记 B.“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的， 应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记 C.资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7 个工作日 办结 D.纳税人只对报送材料的真实性承担责任 【答案】 A 2、企业所得税年度申报表附表A105000 《纳税调整项目明细表》中所列业务招 待费支出属于（ ）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关的调整项目 【答案】 C 3、“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是 （）。 A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证 B.仍应办理税务登记，并核发税务登记证件 C.企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记 证使用 D.向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件 【答案】 C 4、个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（ ） A.业主家庭支出 B.支付给生产经营从业人员的工资 C.固定资产盘亏净损失 D.实际消耗的外购半成品 【答案】 A 5、企业的下列所得中，属于不征税收入的是（ ）。 A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 D.取得的 2009 年及以后年度发行的地方政府债券利息所得 【答案】 A 6、下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（ ）。 A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库 B.某电器厂委托商店代销小电器 C.某商业企业将外购的货物用于个人消费 D.某餐饮企业购进货物用于集体福利 【答案】 B 7、假设A 有限责任公司 2019 年 1 月 1 日成立，注册资本200 万元（应于成立 之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金 120 万元，7 月 1 日又到位40 万元，其余资金截至 2019 年年底尚未到位。2019 年 3 月 1 日从银行取得贷款 100 万元，年利率 7%，贷款期限 1 年。则 A 公司 2019 年度不得扣除的利息费用 为（ ）万元。 A.3.27 B.3.25 C.2.25 D.2.75 【答案】 A 8、（2018 年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（ ） A.30% B.50% C.40% D.60% 【答案】 B 9、下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（ ）。 A.被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的 B.行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的 C.案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 D.作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政 复议超过 60 日的 【答案】 D 10、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起 （）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 A.5 B.10 C.15 D.30 【答案】 C 11、下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（ ）。 A.卷烟批发环节，按适用税率 11％征收从价税并按0.005 元/支征收从量税 B.超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 C.啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 D.木制一次性筷子从价计征消费税 【答案】 C 12、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移 书据缴纳印花税的是（ ）。 A.专利权转让合同 B.专利申请权转让合同 C.非专利技术转让合同 D.技术咨询合同 【答案】 A 13、企业在境 内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登 记的增值税纳税人，其支出以（ ）作为税前扣除凭证。 A.发票（包括按照规定由税务机关代开的发票） B.付款凭证 C.企业自制的内部凭证 D.合同协议 【答案】 A 14、当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施