2023年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一 .pdfVIP

2023 年税务师之涉税服务实务精选试题及答案一 单选题（共 30 题） 1、下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷 方科目核算的是（ ）。 A.税务机关检查发现的应调增的销项税额 B.税务机关检查发现的应调增的进项税额 C.税务机关检查发现的应调减的进项税转出额 D.企业自查发现的应调减的进项税额 【答案】 A 2、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020 年 4 月外购一批 商品取得的增值税专用发票上注明金额8000 万元，其中 60%用于对外出口，出 口离岸价为750 万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（ ）万 元。（增值税征税率为 13%，退税率为 10%，1 美元=6.2 元人民币） A.604.5 B.624 C.465 D.480 【答案】 D 3、税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是 （）。 A.本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当 回避 B.曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避 C.曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避 D.委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避 【答案】 D 4、自 2019 年 4 月 1 日至2021 年 12 月 31 日，对一般纳税人提供下列服务取得 的销售额占全部销售额比重超过 50%的，不适用增值税加计抵减政策的是 （）。 A.建筑服务 B.电信服务 C.邮政服务 D.家政服务 【答案】 A 5、下列关于房地产开发企业在销售其开发产品时，差额缴纳增值税的表述不正 确的是（ ）。 A.支付给政府部门的土地价款，允许在计算销售额时扣除 B.支付的土地价款，不包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费 用、土地前期开发费用和土地出让收益等 C.在取得土地时向其他单位或个人支付的拆迁补偿费用允许在计算销售额时扣 除 D.纳税人按规定扣除拆迁补偿费用时，应提供拆迁协议、拆迁双方支付和取得 拆迁补偿费用凭证等能够证明拆迁补偿费用真实性的材料 【答案】 B 6、应当由 （）制定业务计划 。 A.项目经理 B.项目助理 C.项目组成员 D.项目组负责人 【答案】 D 7、2021 年 7 月某企业当期免抵退税额 100000 元，期末留抵税额 80000 元。其中正确的会计处理为（ ）。 A.借：应收出口退税款——增值税 80000 贷：应交税费——应交增值税（出口 退税） 80000 B.借：应收出口退税款——增值税 80000 应交税费——应交增值税（出口抵减 内销产品应纳税额）20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 100000 C.借：应交税费——未交增值税 20000 贷：应交税费——应交增值税（转出多 交增值税） 20000 D.借：营业外收入——政府补助 20000 贷：应交税费——应交增值税（出口退 税） 20000 【答案】 B 8、甲公司按月结转利润，2020 年 4 月对上季度纳税情况进行审核时发现 3 月 漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费 10 万元。则下列关 于该业务的调整分录中，正确的是（）。 A.借：销售费用 10贷：银行存款 10 B.借：本年利润 10贷：银行存款 10 C.借：以前年度损益调整 10贷：银行存款 10 D.借：利润分配——未分配利润 10贷：银行存款 10 【答案】 B 9、涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日 起 （）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当 自提交结果之日起至少保存（ ）年。 A.3010 B.305 C.9010 D.601 【答案】 C 10、甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用 发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是 （）。 A.乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对 应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中 转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证 B.乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息 表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息 C.乙公司未申报抵扣进项税并将发