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2023 年税务师之税法一综合练习试卷 B 卷附答案 单选题（共 30 题） 1、下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（ ）。 A.汽车 B.有轨电车 C.汽车挂车 D.电动自行车 【答案】 D 2、2020 年 5 月，某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批，境 外成交价格 136 万美元，运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10 万美元、保 险费 2 万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%，人民币汇率中间价为1 美元兑换人民币 6.85 元。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税 （）万元。 A.162.52 B.151.39 C.164.74 D.202.76 【答案】 C 3、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值 税清算。该房地产开发公司提供的资料如下： A.8880 B.9324 C.17760 D.18648 【答案】 B 4、某卷烟批发企业 2021 年 2 月，批发销售给卷烟零售企业卷烟 6 标准箱，取 得含税收入 120 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。 A.11.83 B.59.56 C.67.29 D.13.35 【答案】 A 5、位于市区的某中学 2019 年 1 月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务 如下： A.0.66 B.0.73 C.0.64 D.0.69 【答案】 A 6、税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的 是（ ）。 A.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费 B.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料 C.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料 D.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工 【答案】 A 7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020 年 5 月发 生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明 金额 6 万元，委托甲加工厂加工成 500 根高尔夫球杆，支付加工费 1 万元， 运送原木发生运输费 0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂 同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部 高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫 球杆对外销售 300 根，不含税售价为 300 元/根，剩余 200 根留存仓库待售。 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款 10 万元，取得增值税专 用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全 部出售，取得不含税价款 40 万元。 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼， 约定月含税租金 4 万元，租期 1 年，当月一次性预收 2020 年 5 月至 2021 年 4 月租金，其中合同约定2020 年 5 月 1 日至 2020 年 7 月 31 日免收租金。 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为 10%，成本利润率为 10%；期初外 购杆头、握把买价 20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为 0。 根据上述资 料，回答下列问题： A.9.34 B.3.26 C.3.23 D.4.13 【答案】 A 8、自 2019 年 9 月 1 日起，纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品，可享受 增值税即征即退政策，退税比例为（ ）。 A.50% B.60% C.70% D.80% 【答案】 C 9、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月－ 2020 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： A.5912.50 B.5321.25 C.5535.00 D.5766.50 【答案】 B 10、下列各项中，在确定应税固体废物环境保护税计税依据时不需要考虑的是 （）。 A.应税固体废物的产生量 B.应税固体废物的综合利用量 C.应税固体废物的处置量 D.非法倾倒应税固体废物量 【答案】 D 11、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联 关系，下列选项中免征增值税的是（ ） A.甲企业无偿借款给乙企业使用 B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取