所得税-概述-会计利润与纳税所得额之间的差异 (2).pdfVIP

所得税 资产负债表债务法程序 主讲人：高艳茹 1 这里是标题 4 本期所得税的计算公式 所得税费用=当期应交所得税+递延所得税 递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产 本期所得税费用＝本期应交所得税+ （期末递 延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末 递延所得税资产－期初递延所得税资产） 1 这里是标题 5 资产负债表债务法核算的一般程序 1、按照相关会计确定资产负债表中除递延所 得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负 债项目的账面价值。 对于计提了减值准备的各项资产，是指其账面 余额减去已计提的减值准备后的金额。 1 这里是标题 5 资产负债表债务法核算的一般程序 2、按照会计准则中对于资产和负债计税基础 的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资 产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。 1 这里是标题 5 资产负债表债务法核算的