精品2022国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题及答案(试卷号精品.pdfVIP

2021-2022 国家开放大学电大本科《纳税 筹划》期末试题及答案(试卷号：1334) 2021-2022 国家开放大学电大本科《纳税筹划》期末试题 及答案（试卷号：1334） 一、单项选择题（将每题4 个选项中的惟一正确答案的字 母序号填入括号。每小题2 分，共20 分） 1．税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划。 A ．纳税义务发生之前B ．纳税义务发生之后 C ．生产经营行为发生后D ．生产经营行为发生过程中 2 ．下列关于企业所得税收人确认时间的表述正确的是 ( )。 A ．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的目期确 认收入的实现 B ．租金收入，依照承租人实际支付租金的目期确认收入 的实现 C ．接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的目期 确认收入的实现 D ．所有股息、红利等权益性投资收益，均按照被投资方 实际分配利润的目期确认收入的实现 3 ．下列说法正确的是( ) 。 A. 当新设立的分支机构大概呈现亏损时，选择总分公司模 式比较有利 B ．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司 模式比较有利 C ．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司 模式还是母子公司模式没有区别 D ．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责 任及居民间权益性投资收益免税问题 4 ．企业从事符合条件的情况保护、节能节水项目的所得， 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起( ) 。 A ．第一年至第五年免征企业所得税 B ．第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企 业所得税 c ．第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减 半征收企业所得税 D ．第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减 半征收企业所得税 5 ．纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下， 税负最重的是( ) 。 A ．增值税普通纳税人 B ．能开增值税专用的小规模纳税人 C ．能开增值税普通的小规模纳税人 D ．小规模纳税人 6 ．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按 加速折旧的方法，这种税收差异会出现( ) 。 A ．工夫性差别 B ．永久性差异 C ．会同时出现时间性差异和永久性差异 D ．不会呈现工夫性差别和永久性差别 7 ．从2019 年1 月1 目起，扣缴任务人向居民个人支付工 资、薪金所得，劳务待遇所得，稿酬所得，特许权利用费所得 时，实行( )方法。 A ．按月如实缴纳个人所得税B ．按月预扣预缴 C ．按年预扣预缴D ．按季度预扣预缴 8 ．负债最重要的杠杆作用在于提高权益资本的收益率水 平及普通股的每股收益率，以下公式得以充分反映的是( ) 。 A ．权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率十负债 ／权益资本× （息税前投资收益率一负债成本率） ．B ．权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率十负 债／权益资本÷ （息税前投资收益率一负债成本率） c ．权益资本收益率（税前）一息税前投资收益率十负债 ／资产总额× （息税前投资收益率一负债成本率） D ．权益资本收益率（税前）= 息税前投资收益率十负债 ／资产总额÷ （息税前投资收益率一负债成本率） 9 ．如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民， 那它（他）就要在该国承担( ) 。 A ．无限纳税任务B ．有限纳税任务 C ．本国纳税义务D ．外国纳税义务 10.( )是跨国企业进行国际税收操持的基本手段。 A ．让渡定价B ．国际避税地 C ．组织形式D ．筹资结构 二、多项选择题（将每题4 个选项中的最少2 个精确答案 的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。每题 4 分