财务会计实验报告7.docVIP

宁波大学商学院 实验报告 实验课程名称： 财务会计实验 学 院： 商学院 专 业： 工商管理 指导教师： 陆智强 报告人姓名： 吴蓓蓓 学号： 133330037 班 级： 13工商专升本(企业管理) 学 期： 2013—2014 第二学期 商学院商科实验教学中心制 实验 成绩 实验项目名称 账簿的月末、年末结账 一、实验目的与要求： 账簿是以会计凭证为依据，用以序时地、分类地、全面地、系统地反映和监督一个单位经济活动情况的会计簿籍。设置会计账簿是会计工作的重要环节，是进行会计核算，实行会计监督必不可少的环节。 二、实验设备及软件： 财务会计实验 三、实验方法（原理、流程图） 1、会计帐簿记录的内容必须是真实、完整。 2、记帐要用蓝黑墨水或黑墨水书写，不能使用圆珠笔和铅笔记帐。红墨水笔只限于冲帐、画线和改错时使用。 3、帐簿登记应按帐户页次逐页顺序登记，不得跳行、隔页，如果发生跳行、隔页，应在空行或空页中，用对角红线画线注销，并注明“此行空白”、“次页空白”字样。 4、“摘要”栏的文字应简明扼要，金额栏的数字要填写清楚，易于辨认。文字和数字的书写应占每行帐格的三分之二左右。 5、各帐户在一张帐页记满时，应在该帐页的最后一行摘要栏写上“过次页”（或“转下页”）字样，加计借、贷方发生额合计和结存余额。将借、贷方发生额合计和结存余额数转抄入下一页的第一行内，并在摘要栏内写上“承前页”（或“接上页”）字样，然后登记新的业务，以保证会计记录的连续性。 6、凡结有余额的帐户，在余额栏前的“借或贷”栏内，应填列“借”或“贷”，以表明帐户余额的方向。对没有余额的帐户，应在“借或贷”栏内填列“平”字，并在余额栏“元”位填写“0”。现金、银行存款日记帐必须逐日计算余额。 7、总帐、日记帐和多数明细帐应该每年更换一次。 四、实验过程、步骤及内容 1、为了总结一定会计期间（月度、季度或年度）的经济活动变化情况和结果，满足编制会计报表、提供信息和保证账簿记录的正确等需要，单位会计必须　在期末进行结账和对账。 2、结账时，应在最后一笔业务下，划一条单红线，然后在单红线下的“摘要”栏内，写上“本期发生额”字样，加计“借方”和“贷方”栏的发生额合计数，在“余额”栏写上“0”字；最后，在本期发生额一行下，划上通栏的双红线，以示该账户结平无余额。下一月份开始，即可在双红线下继续登记新的业务。 3、其他总账、明细账和日记账的结账，主要是计算各账户的本期发生额和期末余额。为总结一定会计期间的发生额和结存情况，可以在月末、季末、年末计算“本月合计”（本月发生额及余额）、“本季合计”、“本年合计”。 4、月度结账和季度结账时，在最后一笔业务下，划一条单红线，在下一行的“摘要”栏写上“本月合计”（季度结账时写上“本季合计”字样），并结出借、贷方发生额和期末余额；然后在其下再划一条通栏单红线，将上下会计期记录分开。年度结账后应在其下再划一条通栏双红线，表示封账。 5、对账是在会计期末将账簿记录进行的核对工作。为保证账簿记录的真实、完整，如实反映和监督企业单位的经济活动情况，保证账证相符、账账相符、账实相符。 五、实验数据（现象）处理分析 六、实验结论： 根据之前所填制的凭证登记现金日记账、银行存款日记账、明细账等，在登记这些账簿的同时也要在凭证上留下过账标志，即在凭证的记账栏的借方或贷方画上“√”，这些账簿在最后结算部分里，把有关本期发生额或者合计的内容需要在上下各画一条红线，如果是本年合计则在最下边画两条红线，我们所做的账都是最基础、最简单的，只需要在所记账的最后，进行一次结算就可以了。在现实生活中，会计需要在月末、季末、年末进行核算，而且核算的数字很多，很容易出错，所以我们在平时做账时要细心，并且要经过反复的计算后，在登记到所要核算的账簿中。 七、指导教师批阅意见： 成绩评定： 指导教师签字： 年 月 日 八、备注：注册信息填写充分 注：报告内页的项目或内容设置，根据实际情况可加以调整和补充，写不下可附一页。