金融企业内审.pptxVIP

金融企业内部审计实务;金融企业内部审计实务与案例解析;引言（一）;引言（二）;引言（三）;?审计环境 ?金融企业的特征 ?金融企业的风险及其表现;?金融企业的特征 ?经营对象：流动性强 ?交易特征：量多、繁杂、额磊 ?机构分布：众多、呈网络状分布 ?表外中间业务：衍生产品众多，风险大 ?社会影响：债权人（投资人）众多，信用;?金融企业的风险及其表现 ?内源性风险;?外源性风险(以银行为例) ?信用风险 ?市场风险 ?政府干预风险 ?其他行业传递的风险 ?.........;?内源性风险(以银行为例) 资产负债总量控制失衡 流动性难以满足 资产结构不合理 合同要素不全 决策失误 上下级机构间缺乏信息沟通 职员的不熟练和不稳定 有关人员越权或以权谋私违规操作 账外经营;?混合型风险 § 犯罪分子利用被收买的企业内部人员为内线，内外勾结进行夜叉诈骗 § 企业内部管理不善、风险机制不健全，既为犯罪分子提供可乘之机，也在一定程度上放大了外源性风险;审计类别;审计目标（一） § 审计目标是指办理审计事项所要完成的任务，是审计项目的工作方向。;审计目标（二）;审计策略;采用风险基础审计模式;强调重要性原则;合理确定审计内容和重点(一);合理确定审计内容和重点(二);合理确定审计内容和重点(三);合理确定审计内容和重点;审计技术与方法;内部控制的了解和测试;实质性测试(一);实质性测试(二);计算