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税务师-财务与会计-突击强化题-第16章所得税 [单选题]1.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2020年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限（江南博哥）为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是()。 A.因该项固定资产2022年末的递延所得税负债余额为29.69万元 B.因该项固定资产2022年末应确认的递延所得税负债为18.75万元 C.因该项固定资产2021年末的递延所得税负债余额为10.94万元 D.因该项固定资产2021年应确认的递延所得税资产为18.75 正确答案：A 参考解析：2021年年末该项固定资产的账面价值=500-500/10=450（万元），其计税基础=500-500×2/8=375（万元），账面价值大于计税基础，则应确认递延所得税负债=（450-375）×25%=18.75（万元）； 2022年年末该项固定资产的账面价值=500-500/10×2=400（万元），其计税基础=（500-500×2/8）-（500-500×2/8）×2/8=281.25（万元），固定资产账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债余额=（400-281.25）×25%=29.69（万元），则2022年末应确