新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目剖析.pdf

新准则 156个会计科目表 ——会计科目解释、对照会计报表项目——会计科目解释、对照会计报表项目 编号 科目名称 对应的会计报表项目 解释 适用范围 一、资产类 库存现金是指单位为了满足经营过程中 单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额， 1* 1001 库存现金 货币资金 零星支付需要而保留的现金 一般为单位3-53-5天的日常零售开支所需要的现金 按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银 银行存款是指企业存放在银行和其他金 2* 1002 银行存款 货币资金 行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、用来办理存款、取款和转 融机构的货币资金 账结算 1003 存放中央银行 企业 （银行）存放于中国人民银行 （以下 包括业务资金的调拨、 办理同城票据交换和异地跨 3 款项 (银行专用) 简称 “中央银行”）的各种款项 系统资金汇划、提取或缴存现金等 1011 存放同业（银 企业 （银行）存放于境内、境外银行和非 企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记 “存放中央银 4 行专用） 银行金融机构的款项 行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录 是指施工企业除现金和银行存款以外的 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、 5* 1012 其他货币资金 货币资金 其他各种货币资金，即存放地点和用途均 信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货 与现金和银行存款不同的货币资金 币资金 结算备付金 企业（证券）为证券交易 1021结算备付金（证 企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易 6 的资金清算与交收而存入指定清算代 券专用） 所支付的结算手续费 理机构的款项 包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存 1031存出保证金（金 企业（金融）因办理业务需要存出或 7 出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按 融共用） 交纳的各种保证金款项 实际存