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00万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价开支的修缮费用（每次800 00万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广 换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价 开支的修缮费用（每次800元为限，一次扣不完的下次继续扣除，直到扣完为止）（3）税法规定的费用扣除标 17%（知识点：课本P52销售额的特殊规定）四，某商场（一般纳税人）20XX5月采取“以旧换新”方式 单选题 1、下列各项中，应征收增值税的是（ B ）。 A、销售商品房 （营业税） B、提供娱乐服务劳务 （营业税） C、销售自来水 （增值税） D、转让商标使用权 （营业税） 2、在以下单位或者个人中，不是增值税的纳税人的是（ B ）。 A、进口固定资产的企业 B、销售商品房的公司 （营业税） C、零售杂货的个体户 D、生产销售家用电器的公司 3. 增值税法律规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（ D ）。 A 电力公司销售电力 B 银行销售金银 C 汽车修理厂提供修理业务 D 保险公司提供保险劳务 （营业税） 4. 人既经营增值税应税劳务， 又兼营营业税应税劳务而又未分别核算的， 其兼营的营业税应 税劳务与增值税应税劳务（ B ）。 A、分别征收增值税、营业税 B、一并征收增值税 C、一并征收营业税 D、按营业税与增值税平均税率征税 5、下列适用 17%税率的货物有（ B ） A.粮食、食用植物油( 农产品 13%税率) B.影像制品与电子出版物 C. 图书、报纸、杂志（ 图书、报纸、杂志类 13%税率） D.金属矿采选产品（金属矿采选产品、非金属矿采选产品 13%税率） （注：除了以上几种，符合低税率 13%的有【生活必需品类】【农业生产资料类】。未分别核 算销售额的， 从高适用税率。 ） 6、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（ B ）。 A、 购进的货物直接用于非应税项目（当月未计入进项） B、 上月购进的货物用于非应税项目（上月所购货物下月非用于再生产， 则转出） C、 购进的货物用于对外投资（计入销项与进项） D、 购进的货物用于生产过程（计入销项与进项） 【解释起来篇幅较大，请自行理解】 7、小规模纳税人外购运输劳务， 可凭运输费用结算单据上注明的运输费用按（ D ）计算 抵扣进项税。 A3% B7% C10% D0% （此题要细看，小规模纳税人不用计算进项税，一般纳税人为 7%计算抵扣进项） 8、下列业务属于增值税视同销售的是（ A ）。 A、 将购进的货物用于对外投资 B、 将购进的货物用于集体福利 C、 将购进的货物用于个人消费 D、 将购进的货物用于非应税项目 知识点： 算该企业20XX度应汇算清缴的所得税税额。【答案解析】（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出， 算该企业20XX度应汇算清缴的所得税税额。【答案解析】（1）根据现行规定，企业发生的公益性捐赠支出， 。销项=1.36+1.5*100*17%=26.86进项=1.7+0.51+2*17%=1.87销项 提、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按(B)。A.服务业征税B.邮电通信业征税C.混合销 元3非正常损失的原材料的进项税（0.5*17%）不得抵扣（进项税额转出）则可抵扣进项税=1.02-0 （ 1 ）将货物交付他人代销； （2 ）销售代销货物； （3 ）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销 售，但相关机构设在同一县( 市) 内除外； （4 ）将自产、委托加工的货物用于非应税项目； （5） 将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； （6 ）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； （7 ）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； （8 ）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人； 9、将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（ C ）。视同销售，交增值税 A、用于修建展厅 B、用于个人消费 C、无偿赠送给客户 D、作为发放职工的福利 （知识点同第 8 题，总结：有销项则有进项） 10、下列项目中应征增值税的是（ D