现金管理控制制度.docxVIP

XXX 公司文件 ( 2010 ) 1 号 ——————————————————————————— 关于印发《XXX 公司现金管理方法》的通知 公司各部室： 为进一步加强公司管理，规公司银行存款管理制度，保证公 司的各项工作顺当有序的进行，依照国家有关政策，结合我公司 实际状况，公司制定了《公司现金管理方法》，现予印发，望严 格遵守，认真执行。并将在执行中遇到的问题准时反馈给公司， 以便进一步修订完善。 特此通知 二O一O年十二月二十日 主题词：现金管理 通知 公司财务部 2010 年 12 月 20 日印发 XXX 公司 现金管理方法 第一章 总则 第一条 为规公司的现金管理，防在现金管理中消灭舞弊、 腐败等行为，确保公司的现金平安，特制定本方法。 其次条 本方法适用于现金收付业务办理、库存现金管理 等。 第三条 公司全部经济往来，除本方法规定的围可以使用 现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。 第四条 公司的现金管理依据账款分开的原则，由专职出 纳人员负责。 出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼 管现金凭证的填制及稽核工作。 其次章 现金收取、支付围规定 第五条 现金的收取围。 (一)个人购买公司的物品或接受劳务。 (二)个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 (三)无法办理转账的销售收入。 (四)不足转账起点的小额收入。 (五)其他必需收取现金的事宜。 第六条 在下列围可以使用现金，不属于现金开支围的业务 应当依据规定通过银行办理转账结算。 (一)员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 (二)依据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体 育等各种奖金。 (三)各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 (四)支付给企业外部个人的劳务酬劳。 (五)出差人员必需随身携带的差旅费及应予以报销的出差 补助费用。 (六)结算起点以下的零星支出。 (七)向股东支付红利。 (八)依据规定允许使用现金的其他支出。 第七条 除第六条其次款、第三款外，公司支付给个人的 款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付； 确需全额支付现金的，经会计及财务主管同意后，方可予以支付 现金。 第三章 现金限额管理 第八条 公司按规定建立现金库存限额管理制度，超过库 存限额的现金应准时存入银行。 第九条 财务部要结合本公司的现金结算量和与开户行的 距离合理核定现金的库存限额。 第十条 现金的库存限额以不超过 2~3 个工作日的开支额 为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。 第十一条 核定后的现金库存限额标准，出纳员必需严格 遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳员担当赔 偿责任。 第十二条 需要增加或削减现金的库存限额时，应申明理 由，经会计人员、财务部经理、公司领导审批后，向主办银行提 出申请，由主办银行重新核定。 第十三条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限 额要当日送存银行。 如有特殊缘由滞留超额现金过夜的(如待发 放的奖金等) ，必需经有关领导批准，并做好保管工作。 第四章 现金收取与支出 第十四条 现金收支工作总体规定。 (一)现金收支必需坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收 支不清、手续不全而消灭的一切漏洞。 (二)除财务部或受财务部门托付的人员外，任何单位或个 人都不得代表公司接受现金或与其他单位办理结算业务。 (三)出纳员不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日 清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 (四)出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不 得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入 或支取现金。 (五)出纳员因特殊缘由不能准时履行职责时，必需由财务 部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳员不得私自托付。 第十五条 有关现金收取工作的规定。 (一)出纳员在收取现金时，应认真审核收款单据的各项容， 收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止 假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳员担当一切损失。 (二)因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应准时向 财务部和公司负责人汇报，并妥当处置，任何人不得任凭带回自 己的家中；否则，发生损失由责任人赔偿。 (三)现金收讫无误后，出纳员要在收款凭证上加盖现金收 讫章和出纳员个人章，并准时编制会计凭证。 (四)公司每天的现金收入应准时足额送存银行，不得坐支， 不得用于直接支付本企业自身的支出；应准时入账，严禁收款不 入账。 (五)非现金出纳代收现金时，要准时登记《现金收付款项 交接簿》，办理交接手续