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新小规模纳税申报表填报范例 《新小规模纳税申报表填报范例》 (2014 年 11 月) 为进一步扶持小微企业发展，财政部、国家税务总局发布了一系列支持 小微企业发展的增值税税收优惠政策。在个人增值税起征点月销售额提高至 20000 元的基础上，自 2013 年 8 月 1 日起，对增值税小规模纳税人中月销售 额不超过 2 万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。自 2014 年 10 月 1 日起至 2015 年 12 月 31 日，对月销售额 2 万元至 3 万元的增值税小规模纳 税人免征增值税。 同时，为了使符合条件的纳税人享受政策、顺利申报，国 家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，发布了《国家税务总局 关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告 2014 年第 58 号)。公告对原《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用) 》进行了调整。 在第 6 栏“免税销售额”栏目下，新增了“小微企业免税销售额”、“未达 起征点销售额”、“其他免税销售额”三项，由纳税人根据其所享受的免税 政策分项填报。在“税款计算”栏目中，新增了“本期免税额”、“小微企 业免税额”、“未达起征点免税额”栏次，由纳税人根据当期免税销售额和 适用征收率计算填写。为了便于符合条件的小规模纳税人及时享受免税政策， 我们撰写了《新小规模纳税申报表填报范例》，欢迎纳税人点击阅览。 一、填报范例适用对象 (一)《新小规模纳税申报表填报范例》案例一至案例六的适用对象为 我市月销售额不超过 3 万元(含 3 万元) 的增值税小规模纳税人(包括企业 或非企业性单位、个体工商户和其他个人)。 (二)《新小规模纳税申报表填报范例》案例七至案例八的适用对象为 我市月销售额超过 3 万元的增值税小规模纳税人(包括企业或非企业性单位、 个体工商户和其他个人)。 二、相关案例 案例一 (企业或非企业性单位填报案例) 某增值税小规模纳税人(登记注册类型为企业) 2014 年发生如下业务： 11 月销售应税货物增值税销售额(不含税销售额，下同) 合计 29000 元。 增值税纳税申报表 (小规模纳税人适用)部分表样示例 一 、计税依据 项 目 栏次 本期数 应税 货物 及劳 务 应税 服务 (一 ) 应征增值税 不含税销售额 1 税务机关代开 的增值税专用发 票 不 含 税 销 售额 2 税 控 器 具 开 具的普通发票不含 税销售额 3 (二 ) 销售使用过 的应税固定资产 不 含税销售额 4(4≥5) —— 其中：税控器具开具 的普通发票不含 税销售额 5 —— (三) 免税销售额 6=7+8+9 29000 其中：小微企业免税 销售额 7 29000 未 达 起 征 点 销售额 8 其 他 免 税 销 售额 9 (四) 出口免税销售 额 10(10≥11) 其中：税控器具开具 的普通发票销售额 11 二 、税款计算 本期应纳税额 12 本期应纳税额减征 额 13 本期免税额 14 870 其中：小微企业免税 额 15 870 未 达 起 征 点 免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额 18 本期应补(退) 税额 19=17-18 注：该纳税人为企业，月销售额未超过 3 万元，可享受小微企业暂免征收增值 税政策。本案例中，所有销售额应填入第 6 栏免税销售额和第 7 栏小微企业免税销 售额。同时，依照征收率计算出免税额填列第 14 栏本期免税额和第 15 栏小微企业 免税额。 案例二 (个体工商户和其他个人填报案例) 某增值税小规模纳税人(登记注册类型为个体工商户) 2014 年发生如下 业务： 11 月销售应税货物增值税销售额合计 29000 元。 增值税纳税申报表 (小规模纳税人适用)部分表样示例 一 、计税依据 项 目 栏次 本期数 应税 货物 及劳 务 应税 服务 (一) 应征增值税不 含税销售额 1 税务机关代开的 增值税专用发 票不含税销售 额 2 税控器具开具 的普通发票不含 税销售额 3 (二) 销售使用过的 应税固定资产不 含税销售额 4(4≥5) —— 其中：税控器具开具 的普通发票不含 税销售额 5 —— (三) 免税销售额 6=7+8+9 29000 其中：小微企业免税 销售额 7 未达起征点销 售额 8 29000 其他免税销售 额 9 (四) 出口免税销售 额 10(10≥11) 其中：税控器具开具 的普通发票销售额 11 二 、税款计算 本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 本期免税额 14 870 其中：小微企业免税 额 15 未达起征点免 税额 16 870 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额 18 本期应补(退) 税额 19=17-18 注：该纳税人为个体工商户，月销售额未超