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食堂审计方案初稿 食堂内部审计 简介 按服务提供的对象分，食堂分为外包食堂以及公司内部食堂。外包食堂供应商尚需提供外包费用给公司，羊毛出在羊身上，外包食堂的价格以及菜肴的质量较差。当然也不排除内部食堂的员工福利较差的情况。内部食堂由于其需要人员、原材料、设备等因数，导致其运作成本大于外包食堂。 对内部审计而言，外包食堂需要重点关注的是外包商选择、承包款项收取以及餐饮质量安全监管三个模块。而内部食堂实际情况比较复杂，食堂有采购、仓储、生产、销售、账务处理等多个运营模块，类似于小型的生产制造公司，对其的审计不能仅仅只关注账务处理。内部食堂主要从以下几方面进行审计： 1、制度建设 7、充值及收银管理 2、合同及证件管理 8、食堂资产管理 3、人员管理 9、废油、馊水管理 4、采购管理 10、账务管理 5、存货及食品安全管理 11、水吧管理 6、菜肴及剩余材料管理 食堂审计程序概述 一、食堂审计程序 1、学习最新的食堂流程制度 / 检查前期的审计报告 ，梳理食堂审计重点； 2、根据梳理的审计重点，梳理需获取资料的资料清单； 3、现场审计，获取现场审计资料并测试； 4、审计结果沟通、形成审计报告并汇报； 5、根据全程的审计沟通，完善审计重点；6、外部交流和沟通食堂审计要点，并再次完善审计重点。 二、食堂审计资料清单： 重要说明：下列文件除标注为一份的可以提供电子档或者复印件，其余文档均为原件。另下列资料请于XX审计期间准备完毕，在审计结束后仍无法提供则审计结论为无此资料。 1、食堂组织架构图（一份） 2、食堂工作人员清单（一份） 3、营业执照、卫生许可证、员工健康证（全部） 4、食材供应商清单（米、食用油、菜类、干货及配料），定点采购地点（全部） 5、采购合同（全部） 6、三月一次的比议价清单（全部） 7、食材订购清单（全部） 8、验收记录以及验收异常情况表（全部） 9、食材出入库明细帐（全部）、食材盘点表（一份） 11、食堂耗材清单（一份，耗材含食堂员工服饰，一次性筷子等非食材类耗材） 10、食材保证期表（截止到审计日一份） 11、食材报废申请书（全部） 12、厨师工餐食材使用记录（全部） 13、食堂每日菜谱及对应使用量清单（全部） 14、地磅的校验记录（全部） 流程设计过于复杂、责任人存在不兼容 3、表单完整及合理性：缺少表单、表单不完整、 4、制度更新及版本控制：新旧版本同时存在、缺版本号、版本号编制不合理、未统一进行版本号的控制、无旧版本回收销毁记录 5、制度培训：无培训签到表、无培训评价表、无年度培训计划 合同、证件管理 合同是为了明确双方的权利义务，为今后可能发生的纠纷的处理提供的书面依据。合同一般涵盖下面几个要素：合同双方的权利义务、标的、验收标准、付款方式、意外事项处理等。需要设置合同台帐对所有的合同进行登记管理。 食堂的合同主要是指采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同等。食堂的采购合同以框架性的合同为主，单次采购还是以采购订单为主。在框架合同中未明确的内容，需要在采购订单中进行明确。 证件主要是五证，五证包含营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证。从事餐饮行业，另外还包含从业员工的健康证。防止卫生局或者工商部门的相关的处罚。 审计目的：合同、证件完整性以及合同的合理性进行审计，防范工商、卫生、法律风险。 审计资料：采购合同、废油废渣回收合同、设备维修合同、营业执照、税务登记证、法人代表身份证、卫生许可证、组织代码证、证件台帐、所有从业人员健康证 审计标准：合同法、公司的规章制度、食品安全法 审计方式：审阅、询问 审计程序：合规审计。 （1）在初次进行合同、证件审计时，需要扫描或者复印相关证件，不含健康证。 （2）对合同的审计主要是审计合同要素的完整性。 （3）对证件的审计需要查看证件的有效期及证件外借的记录台帐。 审计过程控制： 证件的外借可以通过与证件保管人员进行访谈进行，主要为证件外借的范围、使用目的。 审计主要发现： 1、合同方面：未签订合同仅以口头方式进行合作、合同缺少关键控制要素、合同登记不完整、合同部分条款描述模糊 2、证件方面：证件过期、证件外借无管控 人员管理 人员管理一般含人员招聘、离职、薪酬发放、培训、人事资料管理。考勤、请假、均包含在薪酬管理内。食堂工作人员一般内部推荐或者介绍的居多，往往容易造成食堂人事浮肿的情况。 考勤可以分为打卡机、证件、指纹以及签到多种方式。以汉王的指纹考勤机为例，其除了可以指纹考勤外，还可以录像考勤。人的指纹的深浅的关系，如果指纹考勤机无法使用，则可以签到的方式。如果是使用打卡机的，只需要对考勤卡进行检查即可，对照排班表或者正常上班时间，如果考勤异常如存在迟到或者早退，在考勤卡上显示一般都是红色的。 假期一般，如果无存在探亲假而无年假这种