抚顺德馨诚公司营运资金管理问题及成因.docxVIP

1 营运资金相关理论概述 1.1 营运资金的定义及特点 营运资金，又称营运成本，是指企业日常经营活动的成本，可分为广义和狭义两种[1]。广义上说，是指企业在一定时间内的所有流动资产，也就是总营运资金，这是一个具体的概念。狭义上，指的是在一定时期内所有流动资产减去流动负债的余额。它也被称为净营运资本[2]。营运资本也常被称为营运资本，在国外也可以称为营运资本。这是流动资产总额减去流动负债总额的净额。关于企业那方面，它也可以理解为企业在经营过程中使用的营业额的净部分。由于营运资本是净值，流动资产与流动负债之间的任何变动都会影响营运资本总额[3]。如果流动负债是固定的，营运资金随流动资产的增加而增加