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出纳岗位实 1 岗位认知 数字书写技能 人民币真假识别技能 点钞技能 填制和审核凭证技能 办理票据和支付结算技能 出纳账设置与登记、对账、 结账技能 2 3 谁在掌管现金和银行存款？ 谁是单位的好管家？ 4 § 你会填写支票吗？ ？ …... § 你会正确书写数字吗？ § 你会识别真假人民币吗？ § 你能够办理银行结算票据和结算凭证吗 § 你会数钞票吗？ 5 1. 填制和审核各种凭证 2. 设置和登记出纳账 3. 货币清查 4. 编制出纳收支报表 6 . 凭证可能是从外单位来的， 也可能是本单位非出纳人 办理货币收支业务，出纳必须进行严格的审核。 . 另外一些凭证是由出纳人员自己填制的。 员填制的。这两种情况下产生的凭证要在出纳人员处 7 . 出纳掌管的账簿主要是现金日记账和银行存款日记 账。 . 现金和银行存款日记账是序时账，俗称“流水账”。 8 款余额调节表。 . 出纳人员根据经过审核无误的、与现金和银行存款有 关的会计凭证， 按先后顺序逐日逐笔进行登记现金与 银行存款日记账， 并根据公式: 出余额。 现金日记账的每天都要对账：本日余额与保险柜的现金实 存数核对，以检查每日现金收付是否有误，库存现金是否 真实； 银行存款余额要定期与开户银行核对账目， 编制出银行存 “昨日余额+本日收入额-本日付出额 =本日余额” 逐日结 9 对现金的清查是定期或不定期采用实地盘点法进行的。主 对银行存款的清查主要采用银行账 (用银行对账单代替) 与单位账 (银行存款日记账) 核对的方法，对银行存款的 收支业务，逐 日逐笔核对。如有未达账项，应及时调整， 货币清查是指通过实地盘点库存现金和核对银行存款账目， 保证账款相符、账账相符的一种专门方法。 要清查现金有无挪用公款,保证现金安全无损。 并编制银行存款余额调节表，保证账账相符。 . . 10 . 这是指定期以报表的形式 ，集中反映货币资金的 动态与静态状况的一种专 门方法。 出纳收支报表 主要是现金和银行存款日报、旬报、月报等。 11 . 1. 具有出纳工作的职业道德。 2．具有出纳工作的基本资格——取得会计 从业资格证书。 3. 具有出纳工作的基本业务素质——掌握 一定的会计出纳基本知识和业务技能。 4. 不能担任出纳工作的人员___会计机构负 责人、会计主管人员的直系亲属不得在 本单位会计机构中担任出纳工作。 12 会计负责人或会计主管人员的直系亲属不得 在本单位会计机构中担任出纳工作。 这里需要回避的直系亲属是：夫妻关系、直 系血亲关系、三代以内旁系血亲以及配偶血亲 关系。 出纳应该实行回避制度 13 14 § 出纳机构是整个会计机构的重要组成部分， 所以出纳机构都是设置在会计部门内。 § 比如在单位的会计(财务)部门内专门设置 处理出纳业务的出纳科、出纳组、出纳室； 规模小的单位也可以只指定一名专职的出纳 人员。 15 从广义上讲——会计包括了出纳 和狭义上的会计； 出纳人员又是会计人员不可缺少的部分。 可以这样讲， 如果一个单位只有两名会 从狭义上讲——会计是相对出纳以外 计人员，那么其中一人必定是出纳。 的会计核算人员。 16 会计机构负责人或会计主 管人员、 出纳、 材料会计 成本会计 销售会计/税务会计 费用会计、 总账会计等。 岗位中， 除出纳外， 其他 为会计。 在这些会计工作 的岗位一般都称 17 会计工作岗位可以 一人多岗、 或一岗多人 出纳分管单位的货币性资产，因而：不得 兼管账目(日记账除外)、稽核、档案等 一人一岗、 18 出纳与会计是一个统一体下 的两个方面，既相互联系， 又相互制约、 相互监督 出 纳 与 会 计 的 关 系 19 § 由于各个单位的经济活动及会计人员的配置不 同，出纳的工作流程也可能不同，下面介绍两 种基本的工作流程。 § 1．出纳与会计分开办公的工作流程 § 2．出纳与会