新医改形势下医院绩效管理北京朝阳医院总会计师张仁华.pptxVIP

新医改形势下医院绩效管理 党的十八届五中全会公报p 推进健康中国建设，深化医药卫生体制改革，理 顺药品价格，实行医疗、医保、医药联动，建立 覆盖城乡的基本医疗卫生制度和现代医院管理制 度。p 坚持收入增长和 经济增长同步、劳动报酬提高和 劳动生产率提高同步。完善评价要素并按贡献分 配的机制。 财政部 国家卫生计生委 国家中医药局p 关于加强公立医院财务和预算管理的指导意见2016年底，所有公立医院要建立并实行全 面预算管理制度；2018年底，全面预算管理制度进一步完善， 预算约束作用逐步强化。p中华人民共和国国家卫生和计划生育委员会2016-01-11财社〔2015〕263号 国家卫生计生委、国家发展改革委、财政部、人力资源社会保障部和国家中医药管理局p 《关于控制公立医院医疗费用不合理增长的若干意见》国卫体改发〔 2015〕89号p 建立符合医疗卫生行业特点的人事薪酬制度。严禁给医务人员设定创 收指标，医务人员个人薪酬不得与医院的药品、耗材、大型医用设备 检查治疗等业务收入挂钩。p 力争到2017年试点城市公立医院百元医疗收入（不含药品收入）中消 耗的卫生材料降到20元以下p 力争到2017年试点城市公立医院药占比（不含中药饮片）总体下降到 30%左右。 医改顶层设计：需求的三个目标5资源约束AccessCostQuality服务筹资服务供应 什么是预算？预算是一种系统方法，用来分配医院的财务、实物 和人力资源，以实现医院既定的战略目标。医院可以通 过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支， 并预测医院的现金流量与结余。A budget is a systematic method of allocating financial, physical, and human resources to achieve strategic goals.Companies develop budgets in order to monitor progress toward their goals, help control spending, and predict cash flow and profit.—— Andersen（Global BestPractice） 什么是预算管理？预算的一般解释是：1、是将来组织营运的准绳，并用以控制将来营运进行的一种财务计划；2、任何未来成本的估计；3、任何有关人力、物力及其他资源运用的有系统的计划。预算管理是利用预算对医院内部各部门、各单位的各种财务及非财务资 源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调医院的经营服务活动，完 成既定的经营目标。释义： 预算本身不是目的，是充当一种在医院战略与经营绩效之间联系的工 具。预算体系在分配资源的基础上，衡量与监控医院及各部门的经营绩效， 以确保最终实现医院的战略目标。 全面预算管理是医院内部兼具控制、激励、评价等功能为一体的一种 综合贯彻医院经营服务战略的管理机制，处于医院内部控制的核心地位。 预算体系在资源分配基础上，主要用于衡量和监控医院和各部门的经营服 务绩效，以确保最终实现医院战略目标。管理学家戴维·奥利所说的全面预算管理是为数不多的几个能把组织的 所有关键问题融合于一个体系之中的管理控制方法之一。预算是医院法人治理结构下的游戏规则，是与医院战略相配合的战略 保障体系，与医院业务流、资金流信息流以及人力资源流的要求相一致的经 营指标体系。预算最终不是目的，预算管理不是数据的罗列，而是一种与医院治理结 构相适应，是一种医院战略和经营绩效之间的联系工具，涉及医院内部各个 管理层次的权利和责任安排，通过相应利益分配来实现内部管理与控制机制， 具有全局性。全面预算管理 预算与医院战略的衔接部门业务规划医院预算部门预算战略目标战略目标战略目标经营目标经营目标经营目标收入、费用、资金通过预算，医院战略、年度经营服务计划都可以得到具体落实，因此 预算是医院战略规划重要的组成部分；通过预算，各部门对经营服务目标拥有统一的认识，以产生战略协同 效应；通过预算实施、分析差距、反馈调整，医院就能够不断强化自身特有 的竞争优势，以达成既定的战略。医院战略完善完善 收入、费用、资金分 解汇 总 预算管理编制模式2016年全院预算管理总体目标v 2016年度运营收入预算，较上年增长X％；v 2016年度运营支出预算，常规费用（管理类和非业务类项 目）较上年度递减X％；v 门（急）诊人次： 较上年度增长X％v 出院人数：较上年度增长X％v 手术例数：XXXXX例；v 平均住院日：XX天（2016年度平均住院日XX天）；v 药品收入占医药收入比例：30％ 保证医疗质量 降低运营成