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企业财务部控制评价指标计分标准 评价 序号 项目 计分标准 制度名称或 满 指标 （ 满 分是否建立银行账户管理制度10 （ 满 分 是否建立银行账户管理制度 10 100 分） 否建立岗位定期抡换制度 10 是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检 查 10 是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象 6 财 务 部 货币资金支出的授权批准手续是否健全 6 控 制 的 是否存在越权审批行为 6 执 行 情 是否定期对经办货币资金人员进行岗位抡换 10 况（满分 是否存在未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接 100 分） 触货币资金 10 *是否存在小金库、账外资金 资 金 1 ( 满分 200 分)  财 务 部控 制 设计 的 健全 性 和合 理 性  是否建立资金收付结算制度 是否建立货币资金岗位责任制度是否建立资金收付授权审批制度 是否建立票据购买、领用、保管和管理制度是否建立印鉴管理、使用办法 是否建立资金预算及其调整、执行情况分析制度 是否建立保险箱钥匙及密码保管、交接管理制度 文件文号 分 10 10 10 10 10 10 10 评价 序号 项目 计分标准指标 是否定期和不定期进行现金盘点、核对银行账户 实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的公 司，是否与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资 金安全方面的责任与义务、交易围等 是否遵守《现金管理暂行条例》和《支付结算办法》 是否按照国家统一的会计制度的规定对现金、银行存款和其 他货币资金进行核算和报告 是否编列印章清册并不定时盘点 是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象 需要加盖公司印鉴的是否经审核批准 票据的购买、领用、保管手续是否健全作废支票是否注销或顺号保存 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检 查 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、 复核记录 *监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏 制度名称或 满 文件文号 分 10 6 6 10 2 4 4 5 5 3 3 报；检查出问题的落实是否有检查或反馈意见 4 *测试期间是否发生舞弊或货币资金损失事项 应 收 财 务 部 是否建立应收账款和预付账款授权审批程序 15 评价 序号 项目 计分标准指标 制度名称或 满 文件文号 分 和 预 控 制 设 是否建立应收账款和预付账款的岗位责任制度和日常管理制 付 款 计 的 健 15 度（账龄分析和催收制度） 项（满 全 性 和 是否建立应收账款和预付账款结算管理制度 15 分 200 合 理 性 是否建立坏账损失的确认审批与核销制度 15 分） （ 满 分 是否建立应收账款和预付账款的岗位抡换制度 15 100 分） 是否建立应收账款和预付账款的预算管理和定期分析制度 10 是否设置审计委员会或部审计部门定期或不定期进行监督检 查 15 是否存在应收和预付款项业务不相容职务混岗的现象 8 应收和预付款项发生及处置的授权批准手续是否健全 7 是否存在越权审批行为 7 是否按照客户情况结合账龄对应收款项实施分类管理并采取 财 务 部 有效手段催收 7 控 制 的 以银行存款结算的应收账款和预付账款是否直接汇入指定的 执 行 情 银行账户 7 况（满分 收款部门是否与财务部门进行应收账款定期核对 7 100 分） 是否定期对应收账款和预付账款进行分析并将结果向管理部 门汇报 7 逾期未收回的款项是否分析原因并查明原因 7 坏账损失的审批、核销和后续转回是否符合规定 7 评价 序号 项目 计分标准指标 应收票据的受理围和审查、贴现是否经由保管票据以外的主 管人员的书面批准 是否定期与往来客户通过函证等方式,核对应收账款和预收 账款 是否按照国家统一的会计制度的规定对应收账款和预付账款 进行核算和报告 是否有明确的监督检查机构或人员，定期和不定期地进行检 查 监督检查部门是否对业务规程的执行情况保留完整的检查、 复核记录 监督检查人员是否及时发现、纠正执行过程出现的错报漏报； 检查出问题的落实是否有检查或反馈意见 * 测试期间是否发生舞弊或应收账款和预付账款损失事项 制度名称或 满 文件文号 分 7 7 7 7 4 4 是否建立存货管理或储存办法、工作手册 10 是否建立存货业务的授权批准制度或工作手册 10 存 货 ( 满分200 分)  财 务 部控 制 设计 的 健全 性 和 仓储、保管部门是否建立岗位责任制和定期岗位抡换制度 10 是否建立存货的分类管理制度 10 是否建立存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施， 10 并建立相应的责任追究机制 是否建立存货清查盘点制度 10 评价 序号 项目 计分标准指标 制度名称或