2024年税务师题库汇编.docxVIP

2024年税务师题库 第一部分 单选题(500题) 1、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021 年 1 月应纳增值税－110 万元，出口货物“免抵退税额”160 万元。2021 年 1 月该企业应纳城市维护建设税（　　　）万元。A.0B.2.5C.5.5D.8【答案】：B 2、2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（　　）万元。A.38.10B.14.29C.29.73D.79.28【答案】：B 3、某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额 300000 元，增值税 39 000 元，含税价 339 000 元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费 10000 元，增值税 900 元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计 10900 元。已知钨矿选矿资源税税率 6.5％。甲企业当月应纳资源税（　　　）元。A.22035.00B.21326.50C.19500.00D.18850.0【答案】：C 4、某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2020年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得的增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣的进项税额为（　　）万元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】：D 5、甲食品有限公司（以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人）2020年6月发生下列经营业务： A.67850.00B.68606.00C.68650.00D.68252.67【答案】：A 6、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。A.79B.80C.71D.69.28【答案】：D 7、（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（　　　）元。A.2500.00B.3300.00C.3600.00D.3750.00【答案】：C 8、企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（　　　）万元的部分免征企业所得税。A.200B.300C.500D.600【答案】：C 9、关于进口货物（非应税消费品）增值税计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。A.以到岸价格为计税依据B.以海关审定的成交价格为计税依据C.以关税完税价格与关税税额之和为计税依据D.以海关审定的成交价格与关税税额之和为计税依据【答案】：C 10、某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（ ）万元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】：C 11、某企业 2020 年 6 月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币 60 万元，支付购货佣金 1万元，支付设备进口后发生的装配费用 2 万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费 3 万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为 20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（　　　）万元。A.6.6B.12.6C.12.64D.13.24【答案】：C 12、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20C.借：应