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2024年税务师题库
第一部分 单选题(500题)
1、2021 年 8 月,某工业企业(为增值税一般纳税人)转让 7 年前购入的办公用房一幢,取得含税销售额 1100万元,该办公用房购置原价为 500 万元,购入时支付相关税费 20 万元,该企业选择简易计税方法计税,则当月该企业应缴纳增值税( )万元。A.29B.27.62C.28.57D.30【答案】:C
2、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米,当月销售8万立方米,合同约定10月收取总价款的50%,11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税( )万元。(地热资源税税率为每立方米25元)A.100B.125C.250D.200【答案】:A
3、下列关于税法解释的表述中,不正确的是( )。 A.税法的法定解释应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释B.税法的司法解释具有法的效力,可以作为办案与适用法律和法规的依据C.原则上讲,税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据D.按解释权限划分,税法的法定解释可以分为字面解释、限制解释与扩充解释【答案】:D
4、企业的下列账务处理中,在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是( )。A.企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目B.企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目C.企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目D.企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目【答案】:A
5、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品(属于允许抵扣范围),其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是( )。A.借:委托加工物资 贷:银行存款B.借:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税C.借:应交税费—应交消费税 贷:银行存款D.借:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税【答案】:C
6、某矿山企业开采铝土矿和锌矿,2021 年 4 月该企业销售铝土矿原矿 15 万吨、锌矿精矿 10 万吨。铝土矿原矿不含税单价为 1500 元/吨,锌矿精矿不含税单价为 16500 元/吨。铝土矿原矿资源税税率为 6%,锌矿精矿资源税税率为 5%。该企业当月应纳资源税( )万元。A.10035.00B.10012.50C.9600.00D.8362.50【答案】:C
7、某二手车交易公司为增值税一般纳税人,2020年6月销售旧车50辆,取得含税销售收入270万元;销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆,取得含税销售收入10万元,该车于2007年购入,未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税( )万元。A.1.39B.1.54C.1.50D.1.63【答案】:B
8、某生产企业为增值税一般纳税人,2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物,合同约定不含税销售额 220 万元,当月应收取 80%的货款。由于购货方资金周转困难,本月实际收到货款 150 万元。当月购进生产用原料一批,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,注明货款 50 万元,将该批原料运往仓库,发生运费 5 万元,并取得运输企业开具的增值税普通发票。当月该生产企业应纳增值税( )万元。A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】:A
9、境内某居民企业 2020 年会计利润为 2000 万元,其中技术转让收入 800 万元,与技术转让相关的成本费用为 200 万元。假设不考虑其他因素,该居民企业 2020 年应纳企业所得税( )万元。A.362.5B.365.5C.366.5D.378.5【答案】:A
10、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,增值税额36.4万元;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为( )万元。A.21B.42C.84D.140【答案】:A
11、根据增值税相关规定,下列说法正确的是( )。A.单位取得存款利息应缴纳增值税B.工会组织收取工会经费应缴纳增值税C.单位获得财产保险赔付应缴纳增值税D.房地产主管部门代收的住宅专项维修资金,不缴纳增值税【答案】:D
12、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,
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