电大税务会计业务题小抄.docxVIP

MG）某公司当年新建家属楼一栋，建设成本 970 万元，因职工分配住房难以进行，公司决定将其出售，取得收入 1200 万元，计算其应纳营业税并编制相应会计分录。（成本利润率为 10%） （1）销售不动产取得收入借：银行存款 贷：固定资产清理 借:固定资产清理 9700000 贷:固定资产 9700000 （2）计缴销售不动产营业税：1200×5%=60（万元） 借：固定资产清理 600000 贷：应交税费—应缴营业税 600000 （3）补交建筑环节营业税：970×（1+10%）÷（1-3%）×3%=33（万元） 借：固定资产清理 330000 贷：应交税费-应缴营业税 330000 结转固定资产清理 借；固定资产清理 1370000 贷：营业外收入 1370000 （－9700000＋600000＋330000） 上缴营业税 借：应交税费-应缴营业税 930000 贷：银行存款 930000 MY）某烟厂 1 月份购入原材料 30000 元（不含增值税），增值税专用发票注明税款 5100 元，购入 已税烟丝 20000 元（不含增值税）（期初库存外购烟丝 30000 元，期末库存烟丝 50000 元。） ⑴将部分原材料在本厂加工成烟丝，各项成本 40000 元，将其中的 10%用于广告，其余 90%，继续生产成卷烟； ⑵将原材料 10000 元运往 A 厂委托加工成烟丝，双方协议