2023年内部控制措施.docVIP

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2023-11-08 发布于广东
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2023年内部控制措施.doc

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内部操作措施 1.不相容职务别离操作不相容职务主要包含授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。主要是： A.授权批准职务与执行职务相别离；B执行业务职务与监督审核职务相别离；C执行业务职务与会计记录职务相别离；D财产保管职务与会计记录职务相别离；E执行业务职务与财产保管相别离。 2.授权审批操作：企业应当编制常规授权的权限指引，标准特别授权的范围、权限、程序和责任，严格操作特别授权。企业各级治理人员应当在授权范围内行使职权和承当责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。 3.会计系统操作：主要从以下六个方面