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货，收到有关发票账单时:借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币提的折旧应计入在建工程成本； 货，收到有关发票账单时:借：材料采购/原材料/库存商品应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币 提的折旧应计入在建工程成本；2．基本生产车间所使用的固定资产，其计提的折旧应计入制造费用;3．管理部 币资金—-信用证保证金（五）存出投资款1．企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币 据(均以面值入账）（一）取得应收票据应收票据取得的原因不同,其会计处理亦有所区别。1．因债务人抵偿前 货币资金 一、库存现金 （一）备用金 ①开立备用金 借：其他应收款--备用金 贷：库存现金 ②报销时补回预定现金 借：管理费用等 贷：库存现金 ③撤销或减少备用金时 借: 库存现金 贷：其他应收款——备用金 （二）现金的清查 1．现金短缺时： （1 ）批准前： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 （2 ）查明原因，批准后： 借: 其他应收款（过失人或保险赔偿） 管理费用（无法查明原因的） 贷: 待处理财产损溢 2．现金溢余时： （1) 批准后: 借: 库存现金 贷：待处理财产损溢 （2) 查明原因，批准后： 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款（应付给 X单位或个人） 营业外收入（无法查明原因的） 汇票：借：应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额 汇票：借：应收票据贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)（二）商业汇票到期,收回款项时， 算的利息）可供出售金融资产—-应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷:投资收益（可 间被投资单位所有者权益的其他变动在持股比例不变的情况下，被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动, ：借:银行存款贷：其他业务收入（3）投资性房地产存在减值迹象的,考虑计提减值准备（账面价值与可收回金 （一) 银行汇票存款 1．购货企业 （1 ）企业填写“银行汇票申请书” , 将款项交存银行时： 借：其他货币资金—-银行汇票 贷：银行存款 （2 ）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时: 借: 材料采购/ 原材料/ 库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票 （3 ）采购完毕收回剩余款项时: 借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票 2．销货企业 收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （二）银行本票存款 1．购货企业 (1) 企业填写“银行本票申请书”，将款项交存银行时： 借: 其他货币资金——银行本票 贷：银行存款 (2 ）企业持银行本票购货，收到有关发票账单时: 借：材料采购/ 原材料/ 库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行本票 2．销货企业 收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等， 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-—应交增值税（销项税额） ( 三) 信用卡存款 提的存货跌价准备金额时，按恢复增加的金额：借：存货跌价准备贷：资产减值损失——计提的存货跌价准备(三职工薪酬等）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按“研发支出——资本化支出”科目的余额：借：无意味着“对某单位的投资的这三个明细科目合计为零。3．被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时，企业计企业（1）企业填写“银行汇票申请书” 提的存货跌价准备金额时，按恢复增加的金额：借：存货跌价准备贷：资产减值损失——计提的存货跌价准备(三 职工薪酬等）研究开发项目达到预定用途形成无形资产的，应按“研发支出——资本化支出”科目的余额：借：无 意味着“对某单位的投资的这三个明细科目合计为零。3．被投资单位以后宣告发放现金股利或利润时，企业计 企业（1）企业填写“银行汇票申请书”,将款项交存银行时：借：其他货币资金—-银行汇票贷：银行存款（2 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 2．企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及 所附发票账单: 借: 管理费用 贷：其他货币资金——信用卡 3．企业在信用卡使用过程中, 需要向其账户续存资金的: 借：其他货币资金——信用卡 贷：银行存款 4．企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时, 应持信用卡主动到发卡银行办理销户， 销 卡时，信用卡余额转入企业基本存款户，不得提取现金: 借：银行存款 贷：其他货币资金—-信用卡 （四）信用证保证金存款 1．企业填写“信用证申请书，将信用证保证金交存银行时， 应根据银行盖章退回的“信 用证申请书”回单： 借：其他货币资金—-信用证保证金 贷：银行存款