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现金流量表编制方法及计算公式 现金流量表编制方法及计算公式 一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 1、销售商品、提供劳务收到的现金 1、销售商品、提供劳务收到的现金 ＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额） ＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余 额 2、收到的税费返还 ＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发 3．收到的其他与经营活动有关的现金 ＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发 生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发 生额＋银行存款利息收入（公式一） 收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精