银行存款（经济管理）.pptxVIP

;　　 银行存款是货币资金的主要组成部分，是企业用于日常开支的重要资产。按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。下面详细介绍银行存款的有关核算及管理制度。; 银行存款的管理;（一）银行存款的开户管理;;;;;;;（二） 银行存款的结算管理;; 银行转账结算方式;（一） 银行汇票;;;;图2-1 银行汇票的结算程序; 采用银行汇票结算方式的，收款单位应根据银行的收账通知和有关的原始凭证编制收款凭证。付款单位应在收到银行签发的银行汇票后，根据银行汇票申请书存根联编制付款凭证；如有多余款项，应根据银行的收账通知编制收款凭证并进行账务处理。;（二） 银行本票;;;;;;;图2-2 银行本票的结算程序;; 商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 在银行开立存款账户的法人及其他组织之间须有真实的交易关系或债权债务关系才能使用商业汇票。商业汇票的出票人是交易中的收款人或付款人。商业汇票须经承兑人承兑。承兑是汇票的付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。商业汇票的提示付款期限自汇票到期日起10日内。商业汇票可以背书转让。 商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。;;;;图2-3