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物流成本预算 目 录02物流成本弹性预算03物流成本零基预算01物流成本预算概述 引导案例引导案例中国有色集团打造全面预算管理平台　　据《财务与会计》2016年第9期《业务引领 全员参与 扎实打造全面预算管理平台——中国有色集团全面预算管理实践》介绍，中国有色集团以“成本管理和现金流”为核心，建设了全业务流程预算管控平台，初步实现了“从业务到财务”的数据贯通，形成了涵盖各个业务板块、各个专业部门、各个预算环节的全面预算管理体系。　　中国有色集团是中国有色矿业集团有限公司的简称。集团成立于1983 年，是国务院国资委管理的大型中央企业，位列2016 年“世界500 强”第386 位，主业为有色金属矿产资源开发、建筑工程、相关贸易及服务，是我国有色金属工业最早实施“走出去”战略的企业之一。中国有色集团打造全面预算管理平台的主要做法是： 引导案例　　一是实现业务财务数据的一体化计算。中国有色集团在预算编制中着重对基础业务数据进行测算，再通过固化业务数据到财务报表间的计算逻辑，从而自动计算生成财务报表数据。　　二是加强预算执行分析。在业务财务数据一体化的基础上，中国有色集团采用本量利分析法，研究成本、产量( 销量) 和利润之间的内在联系，进行预算执行分析。　　三是通过信息化手段固化流程。中国有色集团结合信息化手段，在全面预算管控平台中分别设置了投资、采购、生产、销售、人事、财务等不同部门、不同岗位、不同职责权限的账号，每一个账号都对应明确的职责权限。同时，设置了严格的预算审批流程，将每个账号都串联在审批流程中，实现基于同一系统平台的多部门、多层次的预算管理。（资料来源：财政部网站/zhengwuxinxi/kuaijifagui/201606/2341013.html） 0101物流成本预算概述 一、物流成本预算的概念　　 指所有以货币形式及其他数量形式反映的有关企业在一定期间内全部物流活动的行动计划与相应措施的数量说明物流成本预算对象 二、物流成本的预算体系 三、物流成本预算编制步骤 四、预算系统 0102物流成本弹性预算 　　 指企业在不能准确预测业务的情况下，根据量本利之间有规律的数量关系，按照一系列业务量水平编制的有伸缩性的预算一、弹性预算的概念1、按一系列业务量水平编制，扩大了预算的适用范围2、按成本的不同性态分类表示的特点 　　 由于物流成本费用中均包含变动费用和固定费用两部分，因此在编制弹性预算时，应首先将有关预算中的全部成本费用分为固定和变动两部分。只要在相关范围内，固定费用就不随业务量的增减而变动，因此，不论业务量多少都无须变动原先的预算数；对于变动费用，则应按不同的业务量对原定的预算数进行适当调整。 一、弹性预算的概念总成本预算的计算公式为： Y=a+bx Y——成本总额(元)；a——固定成本总额；b——单位变动成本(元)；x——业务量。 【例1】假定某企业物流业务量（物流商品流转量）由20000件、25000件、30000件到35000件发生变化，物流成本的弹性预算见表1例题二、物流成本弹性预算的应用表1 某企业物流成本弹性预算成本项目单位变动成本（元/件）物流商品不同流转量成本预算（元）20000件25000件30000件35000件变动成本包装费0.510000125001500017500运输费0.816000200002400028000仓储费0.48000100001200014000装卸费0.612000150001800021000小计——46000575006900080500固定成本总额——60000600006000060000物流总成本——106000117500129000140500 【例1】假定某企业物流业务量（物流商品流转量）由20000件、25000件、30000件到35000件发生变化，固定成本为60000元，求物流成本的弹性预算例题二、物流成本弹性预算的应用　　解析：假设y 为成本总额，a 为固定成本总额，b 为单位变动成本，x 为业务量，则 y=a+bx，其中a=60000，b=0.5+0.8+0.4+0.6=2.3， =20000， =25000， =30000， =35000则： =a+b =60000+2.3×20000=106000（元） =a+b =60000+2.3×25000=117500（元） =a+b =60000+2.3×30000=129000（元） =a+b =60000+2.3×35000=140500（元） 【例2】某仓储型物流公司揽货部门在正常情况下，全年仓储出租率预计